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[摘要]财务利润最大化财务管理模式的解体和以现金流量为核心的财务管理模式的建立使得我们不得不重新审视电力行业资金管理的现状和问题。深入分析该问题，提出集团资金的五大管理模式，重点论证信息化对资金管理的重要作用。
[关键词]集团 资金 管理模式 预算
中图分类号：F40文献标识码：A 文章编号：1671－7597 (2008) 0220088－01
一、电力行业资金管理现状及问题分析
总体上看，随着我国改革开放和市场化的不断深入，大部分电力企业都在积极借鉴国际先进的资金管理模式，但理念的滞后仍是阻碍资金管理水平提高的主要原因之一。主要体现为“5个不强”，即：竞争意识不强、全局意识不强、创新意识不强、学习意识不强及忧A患意识不强。资金管理滞后于电力体制改革、电力发展的步伐，造成了资金管理理念、管理定位不清，管理界面、管理层次和管理权限不明，办事效率不高。资金安全管理基础不够扎实，资金管理漏洞较多，电力公司面临一定的经营风险，发展缺乏后劲。公司主要面临担保风险、投资风险和欠费风险；个别控股电厂亏损严重，城乡电网改造后的还贷压力逐渐显现，增供扩销压力加大。
通过上述分析，当前电力企业资金管理问题主要表现在以下方面：预算制度虚，资金管理乱；无法对资金使用过程监督、控制，对结果的考核没有力度；资金分散经营，使用效率低下；管理方式和手段落后。
二、集团资金管理五大模型
统收统支方式；拨付备有金；结算中心；内部银行；财务公司。
三、集团资金信息化管理关键内容分析
基于上述分析，电力企业集团资金管理中应重点突出“预算管理+流程规范+实时监控”，通过三方面的集中管理手段来强化集团总部的资金管理控制力度，打破集团内部各成员单位各自为政、分散式的资金管理模式，在整个集团内向“信息集中、管理集中、资金集中”发展，加强集团对下属成员单位的集中监管手段，强化集团的管理和控制力度。
（一）优化管理制度，改进执行效果
目前大多数电力企业建立了完整的资金管理制度，并在实际运行中得到很好的落实，但制度的建设存在两方面问题，一是制度建立以后优化、改进措施少，很多企业采用的传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，但并没有进行改进；二是好的制度要被刚性的执行才会有效果，没有信息系统对些管理制度提供先进的管理手段，制度执行成本居高不下，执行效果差异巨大。
（二）强化集团管理，实现资金集中控制
随着近几年集团的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，企业内部管理对集权与分权的度把握不够，集团内部难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，投融资虽然有所限定，但难免各自为政，资金结算、对外支付自行其事，预算与控制脱节。解决办法是对集团资金进行集中管理，做到资金的集中计划、集中控制、集中筹措，“你的钱，我看着你花”。
（三）实现业务财务一体化
为了能更有效地控制资金流向，最大效率地使用集团帐户中的资金，最有效的方法就是每笔需要通过现金结算的业务都必须通过业务流程及预算加以控制。目前，大部分电力企业实现了财务管理软件的统一，部分电力企业已经可以对下属企业的每笔业务进行管理、监控及查询，但并没有实现财务管理系统与其他系统的集成应用，企业资金管理要与财务管理信息系统进行集成，这样才能对每笔需要现金结算的业务进行实时预算管理、控制，在业务发起时就能对资金进行有效的管理。
四、国电数源集团资金管理方案
基于多年的经验和对电力企业集团资金管理的理解，国电数源提出了针对电力企业的集团资金管理方案，其核心思想是“实时监控、高度集中”，实时监控是指能够通过网络实时监控集团及下属各经营单位的资金流动，防范资金风险；高度集中指集团高度集中各个经营单位资金，为集团化运作提供资金保障，统一管理集团资金信息，为集团领导科学决策提供依据。
（一）主要功能
（1）工作流程管理。提供标准、统一的功能来完成各业务流程的设置和执行，各业务环节具有独立和开放的结构，便于灵活应对由于集团管理模式的改变而导致的业务流程变化。系统具有很强的应变能力，能根据用户业务发展变化的需要快速形成客户度身定做的产品。能够提供跨系统的金融信息平台，实现与商业银行的联网支付、自动收款、自动对账，实时查询，综合分析不同商业银行的资金信息。
（2）业务财务一体化。财务信息来源于业务数据，所有业务单据都能自动生成财务记账凭证，数据来源的唯一性能保证信息的一致性和及时性，并大大减轻会计的工作量。通过与预算系统的衔接，提供现金预算编制、预算上报、预算审批、预算下发和预算控制，能对预算执行情况进行综合分析，提供现金预测，能自动产生现金流量表。通过事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核，提高集团整体资金管理水平，同时支持刚性预算和柔性预算，以满足具体应用的需要。
（二）方案特点
（1）适合各种资金管理模式。国电数源集团资金管理软件具有灵活的架构和任意组合的子模块，能够适应各种资金管理模式，如：统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司等；能适应各种不同的帐户管理模式，强化帐户和资金管理，避免资金账外循环，资金流向清晰。系统提供资金管理门户，为企业应用提供统一入口，并以角色为中心，将软件功能、关键资金信息、企业相关资料、资金预警等信息自由组合成个性化的操作主页。
（2）先进的技术架构。采用跨平台多层B/S 架构；全面采用网络计算技术，支持网络化管理、移动办公；体系开放、支持电子商务；实现集中式管理、动态核算、实时监控；支持基于Web的全面应用。
五、结语
从增强集团资金管理与控制和实现财务业务一体化两个方面对电力企业集团资金管理信息化系统进行了分析与阐述。各个企业管理模式不同、竞争环境不同、历史沿革不同，千篇一律、拿来主义绝不适应资金管理的需要，各企业应根据各自的管理现状，有效地选择合适的管理模式，通过管理思想的渗透、管理模式的改变、管理流程的规范带动资金管理信息化的实施，并通过信息化系统有效促进集团的资金管理，实现资金管理的最大效益。
参考文献：
[1]江苏省电力公司，南京大学会计系，现金流量控制系统[M].北京：中国财政经济出版社，2005.
[2]杜杰，论企业集团资金管理的新理念[J]，管理宝鉴，2005（2）.
[3]北京国电数源信息技术有限公司，资金管理信息系统设计文档[Z].
[关键词]集团 资金 管理模式 预算
中图分类号：F40文献标识码：A 文章编号：1671－7597 (2008) 0220088－01
一、电力行业资金管理现状及问题分析
总体上看，随着我国改革开放和市场化的不断深入，大部分电力企业都在积极借鉴国际先进的资金管理模式，但理念的滞后仍是阻碍资金管理水平提高的主要原因之一。主要体现为“5个不强”，即：竞争意识不强、全局意识不强、创新意识不强、学习意识不强及忧A患意识不强。资金管理滞后于电力体制改革、电力发展的步伐，造成了资金管理理念、管理定位不清，管理界面、管理层次和管理权限不明，办事效率不高。资金安全管理基础不够扎实，资金管理漏洞较多，电力公司面临一定的经营风险，发展缺乏后劲。公司主要面临担保风险、投资风险和欠费风险；个别控股电厂亏损严重，城乡电网改造后的还贷压力逐渐显现，增供扩销压力加大。
通过上述分析，当前电力企业资金管理问题主要表现在以下方面：预算制度虚，资金管理乱；无法对资金使用过程监督、控制，对结果的考核没有力度；资金分散经营，使用效率低下；管理方式和手段落后。
二、集团资金管理五大模型
统收统支方式；拨付备有金；结算中心；内部银行；财务公司。
三、集团资金信息化管理关键内容分析
基于上述分析，电力企业集团资金管理中应重点突出“预算管理+流程规范+实时监控”，通过三方面的集中管理手段来强化集团总部的资金管理控制力度，打破集团内部各成员单位各自为政、分散式的资金管理模式，在整个集团内向“信息集中、管理集中、资金集中”发展，加强集团对下属成员单位的集中监管手段，强化集团的管理和控制力度。
（一）优化管理制度，改进执行效果
目前大多数电力企业建立了完整的资金管理制度，并在实际运行中得到很好的落实，但制度的建设存在两方面问题，一是制度建立以后优化、改进措施少，很多企业采用的传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，但并没有进行改进；二是好的制度要被刚性的执行才会有效果，没有信息系统对些管理制度提供先进的管理手段，制度执行成本居高不下，执行效果差异巨大。
（二）强化集团管理，实现资金集中控制
随着近几年集团的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，企业内部管理对集权与分权的度把握不够，集团内部难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，投融资虽然有所限定，但难免各自为政，资金结算、对外支付自行其事，预算与控制脱节。解决办法是对集团资金进行集中管理，做到资金的集中计划、集中控制、集中筹措，“你的钱，我看着你花”。
（三）实现业务财务一体化
为了能更有效地控制资金流向，最大效率地使用集团帐户中的资金，最有效的方法就是每笔需要通过现金结算的业务都必须通过业务流程及预算加以控制。目前，大部分电力企业实现了财务管理软件的统一，部分电力企业已经可以对下属企业的每笔业务进行管理、监控及查询，但并没有实现财务管理系统与其他系统的集成应用，企业资金管理要与财务管理信息系统进行集成，这样才能对每笔需要现金结算的业务进行实时预算管理、控制，在业务发起时就能对资金进行有效的管理。
四、国电数源集团资金管理方案
基于多年的经验和对电力企业集团资金管理的理解，国电数源提出了针对电力企业的集团资金管理方案，其核心思想是“实时监控、高度集中”，实时监控是指能够通过网络实时监控集团及下属各经营单位的资金流动，防范资金风险；高度集中指集团高度集中各个经营单位资金，为集团化运作提供资金保障，统一管理集团资金信息，为集团领导科学决策提供依据。
（一）主要功能
（1）工作流程管理。提供标准、统一的功能来完成各业务流程的设置和执行，各业务环节具有独立和开放的结构，便于灵活应对由于集团管理模式的改变而导致的业务流程变化。系统具有很强的应变能力，能根据用户业务发展变化的需要快速形成客户度身定做的产品。能够提供跨系统的金融信息平台，实现与商业银行的联网支付、自动收款、自动对账，实时查询，综合分析不同商业银行的资金信息。
（2）业务财务一体化。财务信息来源于业务数据，所有业务单据都能自动生成财务记账凭证，数据来源的唯一性能保证信息的一致性和及时性，并大大减轻会计的工作量。通过与预算系统的衔接，提供现金预算编制、预算上报、预算审批、预算下发和预算控制，能对预算执行情况进行综合分析，提供现金预测，能自动产生现金流量表。通过事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核，提高集团整体资金管理水平，同时支持刚性预算和柔性预算，以满足具体应用的需要。
（二）方案特点
（1）适合各种资金管理模式。国电数源集团资金管理软件具有灵活的架构和任意组合的子模块，能够适应各种资金管理模式，如：统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司等；能适应各种不同的帐户管理模式，强化帐户和资金管理，避免资金账外循环，资金流向清晰。系统提供资金管理门户，为企业应用提供统一入口，并以角色为中心，将软件功能、关键资金信息、企业相关资料、资金预警等信息自由组合成个性化的操作主页。
（2）先进的技术架构。采用跨平台多层B/S 架构；全面采用网络计算技术，支持网络化管理、移动办公；体系开放、支持电子商务；实现集中式管理、动态核算、实时监控；支持基于Web的全面应用。
五、结语
从增强集团资金管理与控制和实现财务业务一体化两个方面对电力企业集团资金管理信息化系统进行了分析与阐述。各个企业管理模式不同、竞争环境不同、历史沿革不同，千篇一律、拿来主义绝不适应资金管理的需要，各企业应根据各自的管理现状，有效地选择合适的管理模式，通过管理思想的渗透、管理模式的改变、管理流程的规范带动资金管理信息化的实施，并通过信息化系统有效促进集团的资金管理，实现资金管理的最大效益。
参考文献：
[1]江苏省电力公司，南京大学会计系，现金流量控制系统[M].北京：中国财政经济出版社，2005.
[2]杜杰，论企业集团资金管理的新理念[J]，管理宝鉴，2005（2）.
[3]北京国电数源信息技术有限公司，资金管理信息系统设计文档[Z].