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摘要：现阶段，随着目前经济形势的变化，内部控制越来越受到中小企业的关注和重视，成为企业财务管理中极其重要的环节。加强内部控制制度是避免企业出现违法乱纪等行为的法宝。同时，也是在最大范围内保障企业能够做到诚信管理、合法经营，从而促进企业良好运营。因此，文章通过搜集数据和认真分析后，先阐述了实行内部控制的优势和作用，然后根据实地考察和个人经验，剖析了当前内部控制在中小企业财务管理中存在的不足和缺陷，最后，结合我国经济发展的国情以及趋势，针对如何加强内部控制这一问题，给出了合理化建议和有效措施。希望文章能够引起企业部门人员的共鸣，为企业强化财务管理内部控制提供一定的借鉴。
关键词：财务管理;内部控制;中小企业;不足;有效措施
一、推进内部控制的重要意义
（一）有利于增长企业的经济效益
中小企业的发展和管理与内部控制制度的实施息息相关，内部控制的改革和完善也必须与当下中小企业运营的节奏相符。随着社会竞争的逐渐残酷，企业经济要想在较短时间内实现快速增长，必须把握时机，建立属于自己完善的内部控制制度，这样才能稳住局势，从而能够进一步增加企业经济效益，走得更加长远。
（二）有效提高企业的竞争力
评估企业竞争力程度的参考要素有很多，包括中小企业的人员自身素质，中小企业的高层决策能力，中小企业的创新能力等等。但是无论是哪一要素都必须在相关的企业制度和机制下才能达到显著的效果。经济全球化的到来与企业竞争环境的越来越复杂使中小企业面临着前所未有的挑战，如果对传统的财务管理内部控制制度不能做出适当与合理的调整，及时止损，那么最终将不得不退出市场。因此，内部控制制度的增强可以有效提高企业竞争力。
（三）使投资者的积极性显著提升
显而易见，要想使中小企业在经营中获得更高的收益，那么首先要做的就是要拉足够的投资来作为支持，因为中小企业仅仅靠自己的力量是远远不能推动事业的发展的，必须有更多的投资者加入，往往才可以取得双赢的结果。但是，怎样才能使投资者们愿意投资给中小企业呢？大家都知道获得一个人认可最简单的方式就是“投其所好”，中小企业获得投资的方式也是同理，中小企业必须有足够的实力证明该项目可以给投资者带来颇高的利益。因此，对中小企业财务管理的有效控制就对投资者积极性的提高起到重要作用。
（四）提高企业信息可信度
在中小企业财务管理的工作中，可能会由于财务管理人员本身对财务管理的专业知识认识不足，会计人员不免会出现账目信息错乱、虚假的情况。因此，针对这一情况，财务管理部门必须采取一系列的措施来提高企业信息的可信度。首先，可以对会计人员进行理论培训。其次，中小企业内部要加强对企业信息正确性的宣传。最后，高校增设提高中小企业财务管理的学习。
二、财务管理中内部控制工作存在的缺陷和不足
（一）中小企业忽视财务管理内部控制的存在性
事实上，我国每个中小企业几乎都拥有着属于自己单位的财务管理内部控制制度，因为资金的正常周转和内部有序运转都离不开这一制度的管理。然而，有些中小企业并不能真正理解和正确操作，导致内部控制机制失去了其原本的系统性、监管性和全局性。追本溯源，一部分原因是因為中小企业的领导人员不能纵观全局、高瞻远瞩，从而无法进行科学的引导和决策。相关的管理层一旦缺乏对于内部控制这一重要制度的认识和指导，中小企业财务人员就极有可能丈二和尚摸不着头脑，稍微不小心就会出现差错或者纰漏，无端造成中小企业财产的损失，从而遏制中小企业健康有序的发展。
（二）财务管理内部控制监管机制有待加强
在个人利益与集体利益面前，往往有个别中小企业的基层员工不满足于当下，去触犯和违反相关规定条例，给中小企业带来一定的经济损失。之后，由于监管机制不完善、监管人员有限，使得这些人在众目睽睽之下，逃脱追责和惩处。而且，有的基层员工不会把内部控制监管机制放在眼里，履行义务的意识薄弱，在一定程度上这一制度也就形同虚设。实际上，内部控制的督促和监管任务不应该仅仅只落在那些相关高层管理人员的身上，中小企业的其余全体人员都可以充当监督者的角色，普及关于内部控制的概念和知识刻不容缓，调动更多的人参与其中，进一步将监管职责和内容具体化、细致化，增强约束力，弥补漏洞和不足，保证内部控制的顺利执行和高效实施。
（三）对中小企业内部控制的强度不足
虽然财务管理是每个事业单位都不可或缺的一个岗位，但是并不是任何中小企业都能充分意识到这一岗位的重要性的。对于财务管理，缺乏科学性和合理性的处置现象屡见不鲜。如：职责分配不具体、权力与义务区分不明确、岗位设置混乱等等，严重不符合我国“会计法”中相关内容的制定。我国中小企业人员的招收和录用一直以来都是在经历了统一考试、层层选拔之后上任的，相对来说较为严苛，因此，有时会面临相对粥多僧少的局面，体现在中小企业的人事结构上就会显得过于简单，这可能也是导致部分中小企业财务方面职位缺乏的原因之一。如果出现这种状况，有些中小企业就不会再单独区分出财务管理的岗位，而是让别的岗位的人员代劳，匀出部分多余的时间管理单位的财务。而代劳兼职的人员可能并不是学习管理出身，对于管理的理论知识相对缺乏，具体的岗位职责内容不了解，久而久之，越来越多的财务问题就会暴露出来，无法规避风险。
三、增强中小企业财务管理内部控制的对策和措施
（一）了解和清楚内部产权的关系
企业财务管理工作的内容复杂繁多，内部控制体系必须贯穿始终。企业内部产权关系在内部控制体系中起着至关重要的作用，是基础也是关键。要准确掌握内部产权关系，可以设立几个子公司，但是必须与母公司有所区分，明确母公司和子公司的义务和职责。对于母公司而言，需要挑起大梁，承担主要的责任，对子公司有一定的约束力;对于子公司来说，是母公司的拓展和延伸，虽然不能与母公司相比较，但是也在一定程度上占据了市场份额，扩大了企业的规模，提升了企业的经济效益。 （二）加强内部控制制度的执行度
在中小企业加强对其内部控制制度的管理，必须要做的就是要在企业大力宣传内部控制制度对于企业各项工作的必要性，让他们从心底里接受内部控制制度，才可以更好的加强中小企业内部控制制度的执行情况。由于企业有各个不同的部门，因此，宣传方式也应该不尽相同，因部门而异，才会更利于大家的接受，也自然会取得更好的效果。只有在所有企业工作人员的共同认可的情况下才能实现企业财务管理内部控制制度的进一步发展。另外，随着经济和社会的发展，网络平台越来越成为大家了解信息的渠道，加强内部控制制度要充分利用网络平台的优势，不断创新出不一样的内部控制制度，使更多的监督工作可以在太阳底下进行，接受公众的审核，运用网络平台不仅简单、容易操作，而且可以在一定程度上防止许多问题的发生。
（三）注重财务管理人员品质的塑造
如果把一个中小企业中财务会计行业比作一扇门，那么财务会计人员的整体品质就是它的门面，所以，这充分体现了财务管理人员品质在事业单位实行内部控制中具有支撑作用。由此可見，财务会计团体整体水平的提高成为内部控制顺利实施的重中之重。一方面，如果财务管理人员的人品不端正，将会可能导致资金的预估和实际应用不匹配的现象，或者可能使得财务支出与收入严重失衡等等。另一方面，有些财务管理工作者对待工作没有较强的责任心，不专业，不严谨，粗心大意，会严重影响内部控制实施的进程，也会拉低整个工作团队的工作水平。因此，财务管理人员品质的塑造，管理团体整体水平的提高必须引起领导的重视，对管理人员进行综合素质的培训，让其对内控制度认真学习，熟能生巧。同时，对认真负责，品德高尚的财务管理人员进行嘉奖，对长期玩忽职守，不务正业的财务管理人员提出批评和指正，做到奖惩并重，正确引导财务管理人员向榜样学习，切实维护品德端正工作者的利益，不偏不倚，营造良好的工作氛围，使内部控制顺利执行。总体来说，财务管理人员的品质事关内部控制的实施，注重品质的塑造是中小企业的职责。中小企业需要的是具有丰富的专业知识，诚信正直，积极乐观，脚踏实地，乐于助人，无私奉献的优秀员工，正是这些品德高尚的员工的存在，不仅会提升中小企业的整体素质水平，也会把内部控制管理得更好，产生更多的价值。
（四）提升企业人员对内控的认知
只有让每个企业人员真正认识和了解内控制度的具体含义，才能从根本上解决工作中的许多难题。每个人对内控制度做到心中有数，将会有效避免犯错，甚至是悲剧的出现。首先，提升管理部门对内部控制的认知。管理层人员在中小企业中属于领导人物，领导做好重视内部控制的表率作用将会对下属产生关键的影响，对内控制度的展开起着积极的推动作用。其次，提升工作人员对内部控制的认知。为了提升工作人员对内控制度的认知，中小企业可以在工作区域的显著位置贴上标语，时刻提醒每个财务管理的工作人员正确认知内部控制，将自己的位置摆正，不要违章乱纪。这样做不仅是对内部控制的有利支持和宣传的体现，而且会让工作人员永远心中有尺，意识到内控的重要意义，同时可以不断提升自己的工作能力。最后，随着经济制度的改革，提升中小企业人员对内控的认知也要做到顺应时代潮流。根据国家政府出台的相关经济改革举措，对内控制度进行及时有效的调整，然后管理人员对调整改善的重点进行正确传达，可以通过开展会议等形式使每个工作人员都能及时了解。此外，也需要提高中小企业每个工作者的职业道德观念，要求他们对待每一项任务都能竭尽全力，将自己的青春热血毫不保留地挥洒到财务管理工作的热土中，不断提升对内控的认知能力。
（五）将财务管理内控机制进行合理有效完善
无严密纪律的军队只会是一盘散沙，影响任务的执行。同样，中小企业也离不开合理有效的内控机制。合理有效的内控机制是注视财务管理工作的一双“眼睛”，督促财务管理人员对工作尽职尽责，不能玩忽职守，从而推进中小企业各项活动的顺利展开。因此，合理有效完善财务管理内控机制显得颇为重要。将财务管理内控机制进行合理有效完善，需要以目前的经济现状和趋势发展为基础，进行全面的实际调查和分析，找出原有的制度体系中的缺点和不足，对财务内控机制进行调整和更改，紧跟经济的发展步伐，从而达到事半功倍的显著效果。为了达到这一目的，一方面，建立健全预防制度，对财务管理工作进行提前监察，防止在此过程中出现不符合法律规章的程序。另一方面，财务人员的管理是财务工作中的重要环节，因此对财务人员制定完善的约束体系是确保财务工作有效展开的关键因素，约束体系越完整，越全面，越有利于内部控制的实行。除此之外，为了提高中小企业工作的效率，将工作进行精确分工，把每一环节明确到个人，让每个财务管理人员本着负责任的态度，对工作能够尽职尽责，在自己的职责范围内工作，促使中小企业的各项工作进行地畅通无阻。
四、结语
总体说来，面对越来越强烈的竞争形势，如果中小企业想站稳脚跟，必须居安思危，注重财务管理中内部控制的强化。为了跟上经济发展的步伐，中小企业财务管理内部控制制度与时俱进、及时做出相应调整是非常有必要的事情。有些相关人员对于财务管理岗位不能予以重视，领导人员不能操控全局，监管机制不健全，导致无法有效地实施内部控制制度。在新时代下，只有中小企业的所有相关人员从根本上察觉和意识到这一制度需要改进的缺陷和问题，然后正视并努力找寻解决问题的方法措施，才能保证中小企业持续健康发展，在我国国有企业的道路上走得更远，实现社会的长治久安。
参考文献：
[1]杨小兵.中小企业财务管理内部控制要点分析[J].当代会计，2020（02）：45-46.
[2]中小企业财务管理内控的风险应对策略分析[J].投资与创业，2019（09）：80-81.
[3]王春华.强化财务管理的措施分析[J].中小企业管理与科技，2010（13）：49.
（作者单位：北大荒农垦集团有限公司绥化分公司）
关键词：财务管理;内部控制;中小企业;不足;有效措施
一、推进内部控制的重要意义
（一）有利于增长企业的经济效益
中小企业的发展和管理与内部控制制度的实施息息相关，内部控制的改革和完善也必须与当下中小企业运营的节奏相符。随着社会竞争的逐渐残酷，企业经济要想在较短时间内实现快速增长，必须把握时机，建立属于自己完善的内部控制制度，这样才能稳住局势，从而能够进一步增加企业经济效益，走得更加长远。
（二）有效提高企业的竞争力
评估企业竞争力程度的参考要素有很多，包括中小企业的人员自身素质，中小企业的高层决策能力，中小企业的创新能力等等。但是无论是哪一要素都必须在相关的企业制度和机制下才能达到显著的效果。经济全球化的到来与企业竞争环境的越来越复杂使中小企业面临着前所未有的挑战，如果对传统的财务管理内部控制制度不能做出适当与合理的调整，及时止损，那么最终将不得不退出市场。因此，内部控制制度的增强可以有效提高企业竞争力。
（三）使投资者的积极性显著提升
显而易见，要想使中小企业在经营中获得更高的收益，那么首先要做的就是要拉足够的投资来作为支持，因为中小企业仅仅靠自己的力量是远远不能推动事业的发展的，必须有更多的投资者加入，往往才可以取得双赢的结果。但是，怎样才能使投资者们愿意投资给中小企业呢？大家都知道获得一个人认可最简单的方式就是“投其所好”，中小企业获得投资的方式也是同理，中小企业必须有足够的实力证明该项目可以给投资者带来颇高的利益。因此，对中小企业财务管理的有效控制就对投资者积极性的提高起到重要作用。
（四）提高企业信息可信度
在中小企业财务管理的工作中，可能会由于财务管理人员本身对财务管理的专业知识认识不足，会计人员不免会出现账目信息错乱、虚假的情况。因此，针对这一情况，财务管理部门必须采取一系列的措施来提高企业信息的可信度。首先，可以对会计人员进行理论培训。其次，中小企业内部要加强对企业信息正确性的宣传。最后，高校增设提高中小企业财务管理的学习。
二、财务管理中内部控制工作存在的缺陷和不足
（一）中小企业忽视财务管理内部控制的存在性
事实上，我国每个中小企业几乎都拥有着属于自己单位的财务管理内部控制制度，因为资金的正常周转和内部有序运转都离不开这一制度的管理。然而，有些中小企业并不能真正理解和正确操作，导致内部控制机制失去了其原本的系统性、监管性和全局性。追本溯源，一部分原因是因為中小企业的领导人员不能纵观全局、高瞻远瞩，从而无法进行科学的引导和决策。相关的管理层一旦缺乏对于内部控制这一重要制度的认识和指导，中小企业财务人员就极有可能丈二和尚摸不着头脑，稍微不小心就会出现差错或者纰漏，无端造成中小企业财产的损失，从而遏制中小企业健康有序的发展。
（二）财务管理内部控制监管机制有待加强
在个人利益与集体利益面前，往往有个别中小企业的基层员工不满足于当下，去触犯和违反相关规定条例，给中小企业带来一定的经济损失。之后，由于监管机制不完善、监管人员有限，使得这些人在众目睽睽之下，逃脱追责和惩处。而且，有的基层员工不会把内部控制监管机制放在眼里，履行义务的意识薄弱，在一定程度上这一制度也就形同虚设。实际上，内部控制的督促和监管任务不应该仅仅只落在那些相关高层管理人员的身上，中小企业的其余全体人员都可以充当监督者的角色，普及关于内部控制的概念和知识刻不容缓，调动更多的人参与其中，进一步将监管职责和内容具体化、细致化，增强约束力，弥补漏洞和不足，保证内部控制的顺利执行和高效实施。
（三）对中小企业内部控制的强度不足
虽然财务管理是每个事业单位都不可或缺的一个岗位，但是并不是任何中小企业都能充分意识到这一岗位的重要性的。对于财务管理，缺乏科学性和合理性的处置现象屡见不鲜。如：职责分配不具体、权力与义务区分不明确、岗位设置混乱等等，严重不符合我国“会计法”中相关内容的制定。我国中小企业人员的招收和录用一直以来都是在经历了统一考试、层层选拔之后上任的，相对来说较为严苛，因此，有时会面临相对粥多僧少的局面，体现在中小企业的人事结构上就会显得过于简单，这可能也是导致部分中小企业财务方面职位缺乏的原因之一。如果出现这种状况，有些中小企业就不会再单独区分出财务管理的岗位，而是让别的岗位的人员代劳，匀出部分多余的时间管理单位的财务。而代劳兼职的人员可能并不是学习管理出身，对于管理的理论知识相对缺乏，具体的岗位职责内容不了解，久而久之，越来越多的财务问题就会暴露出来，无法规避风险。
三、增强中小企业财务管理内部控制的对策和措施
（一）了解和清楚内部产权的关系
企业财务管理工作的内容复杂繁多，内部控制体系必须贯穿始终。企业内部产权关系在内部控制体系中起着至关重要的作用，是基础也是关键。要准确掌握内部产权关系，可以设立几个子公司，但是必须与母公司有所区分，明确母公司和子公司的义务和职责。对于母公司而言，需要挑起大梁，承担主要的责任，对子公司有一定的约束力;对于子公司来说，是母公司的拓展和延伸，虽然不能与母公司相比较，但是也在一定程度上占据了市场份额，扩大了企业的规模，提升了企业的经济效益。 （二）加强内部控制制度的执行度
在中小企业加强对其内部控制制度的管理，必须要做的就是要在企业大力宣传内部控制制度对于企业各项工作的必要性，让他们从心底里接受内部控制制度，才可以更好的加强中小企业内部控制制度的执行情况。由于企业有各个不同的部门，因此，宣传方式也应该不尽相同，因部门而异，才会更利于大家的接受，也自然会取得更好的效果。只有在所有企业工作人员的共同认可的情况下才能实现企业财务管理内部控制制度的进一步发展。另外，随着经济和社会的发展，网络平台越来越成为大家了解信息的渠道，加强内部控制制度要充分利用网络平台的优势，不断创新出不一样的内部控制制度，使更多的监督工作可以在太阳底下进行，接受公众的审核，运用网络平台不仅简单、容易操作，而且可以在一定程度上防止许多问题的发生。
（三）注重财务管理人员品质的塑造
如果把一个中小企业中财务会计行业比作一扇门，那么财务会计人员的整体品质就是它的门面，所以，这充分体现了财务管理人员品质在事业单位实行内部控制中具有支撑作用。由此可見，财务会计团体整体水平的提高成为内部控制顺利实施的重中之重。一方面，如果财务管理人员的人品不端正，将会可能导致资金的预估和实际应用不匹配的现象，或者可能使得财务支出与收入严重失衡等等。另一方面，有些财务管理工作者对待工作没有较强的责任心，不专业，不严谨，粗心大意，会严重影响内部控制实施的进程，也会拉低整个工作团队的工作水平。因此，财务管理人员品质的塑造，管理团体整体水平的提高必须引起领导的重视，对管理人员进行综合素质的培训，让其对内控制度认真学习，熟能生巧。同时，对认真负责，品德高尚的财务管理人员进行嘉奖，对长期玩忽职守，不务正业的财务管理人员提出批评和指正，做到奖惩并重，正确引导财务管理人员向榜样学习，切实维护品德端正工作者的利益，不偏不倚，营造良好的工作氛围，使内部控制顺利执行。总体来说，财务管理人员的品质事关内部控制的实施，注重品质的塑造是中小企业的职责。中小企业需要的是具有丰富的专业知识，诚信正直，积极乐观，脚踏实地，乐于助人，无私奉献的优秀员工，正是这些品德高尚的员工的存在，不仅会提升中小企业的整体素质水平，也会把内部控制管理得更好，产生更多的价值。
（四）提升企业人员对内控的认知
只有让每个企业人员真正认识和了解内控制度的具体含义，才能从根本上解决工作中的许多难题。每个人对内控制度做到心中有数，将会有效避免犯错，甚至是悲剧的出现。首先，提升管理部门对内部控制的认知。管理层人员在中小企业中属于领导人物，领导做好重视内部控制的表率作用将会对下属产生关键的影响，对内控制度的展开起着积极的推动作用。其次，提升工作人员对内部控制的认知。为了提升工作人员对内控制度的认知，中小企业可以在工作区域的显著位置贴上标语，时刻提醒每个财务管理的工作人员正确认知内部控制，将自己的位置摆正，不要违章乱纪。这样做不仅是对内部控制的有利支持和宣传的体现，而且会让工作人员永远心中有尺，意识到内控的重要意义，同时可以不断提升自己的工作能力。最后，随着经济制度的改革，提升中小企业人员对内控的认知也要做到顺应时代潮流。根据国家政府出台的相关经济改革举措，对内控制度进行及时有效的调整，然后管理人员对调整改善的重点进行正确传达，可以通过开展会议等形式使每个工作人员都能及时了解。此外，也需要提高中小企业每个工作者的职业道德观念，要求他们对待每一项任务都能竭尽全力，将自己的青春热血毫不保留地挥洒到财务管理工作的热土中，不断提升对内控的认知能力。
（五）将财务管理内控机制进行合理有效完善
无严密纪律的军队只会是一盘散沙，影响任务的执行。同样，中小企业也离不开合理有效的内控机制。合理有效的内控机制是注视财务管理工作的一双“眼睛”，督促财务管理人员对工作尽职尽责，不能玩忽职守，从而推进中小企业各项活动的顺利展开。因此，合理有效完善财务管理内控机制显得颇为重要。将财务管理内控机制进行合理有效完善，需要以目前的经济现状和趋势发展为基础，进行全面的实际调查和分析，找出原有的制度体系中的缺点和不足，对财务内控机制进行调整和更改，紧跟经济的发展步伐，从而达到事半功倍的显著效果。为了达到这一目的，一方面，建立健全预防制度，对财务管理工作进行提前监察，防止在此过程中出现不符合法律规章的程序。另一方面，财务人员的管理是财务工作中的重要环节，因此对财务人员制定完善的约束体系是确保财务工作有效展开的关键因素，约束体系越完整，越全面，越有利于内部控制的实行。除此之外，为了提高中小企业工作的效率，将工作进行精确分工，把每一环节明确到个人，让每个财务管理人员本着负责任的态度，对工作能够尽职尽责，在自己的职责范围内工作，促使中小企业的各项工作进行地畅通无阻。
四、结语
总体说来，面对越来越强烈的竞争形势，如果中小企业想站稳脚跟，必须居安思危，注重财务管理中内部控制的强化。为了跟上经济发展的步伐，中小企业财务管理内部控制制度与时俱进、及时做出相应调整是非常有必要的事情。有些相关人员对于财务管理岗位不能予以重视，领导人员不能操控全局，监管机制不健全，导致无法有效地实施内部控制制度。在新时代下，只有中小企业的所有相关人员从根本上察觉和意识到这一制度需要改进的缺陷和问题，然后正视并努力找寻解决问题的方法措施，才能保证中小企业持续健康发展，在我国国有企业的道路上走得更远，实现社会的长治久安。
参考文献：
[1]杨小兵.中小企业财务管理内部控制要点分析[J].当代会计，2020（02）：45-46.
[2]中小企业财务管理内控的风险应对策略分析[J].投资与创业，2019（09）：80-81.
[3]王春华.强化财务管理的措施分析[J].中小企业管理与科技，2010（13）：49.
（作者单位：北大荒农垦集团有限公司绥化分公司）