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“营改增”后时代,税制改革加速,减税降费相关政策相继落地:增值税税率继续下调,不动产增值税进项税额抵扣期限变更,自行开具增值税专用发票范围扩大等;社保制度改革,社保缴费基数和费率降低等。相关优惠政策出台的同时,政府部门将加强企业税收征管作为了近年的重点工作:全国国税地税机构正式合并,税收征管体系不断优化;为加强征管力度,税务总局建立了强大的税控系统,不断地加强数据质量管理,着力发挥税收征管信息系统申报、校验、统计核算功能与税收优惠系统应用功能的对接,对企业的纳税情况进行大数据的比对分析。税制改革的推进中,企业的税收优惠力度加大,政府的征管工作也将更加强化,而建筑业作为工程建设产业链上的一环,与上下游行业联系紧密,税制改革下,相关政策在直接影响其他行业的同时,也间接波及到建筑行业,另一方面,国家的发展方针也在促进建筑业内部的革新调整,因此,在上述背景下,建筑业必须加强税务管理,防止出现税务风险,同时,紧跟国家大政方针,好好利用这些政策,以大大促进企业的转型和优化。本文在全面深化税制改革的背景下采用案例分析法、比较分析法、文献研究法,通过分析A建筑企业,为其他建筑行业提供参考意见:首先,本文通过对国内外纳税筹划相关文献研读,梳理出将用到的相关理论,同时对使用到的纳税筹划和税务风险等概念进行界定,以此形成本文的理论框架。其次,梳理了新一轮税制改革下的相关税收政策,分析了税制改革背景下建筑业行业的现状及所受影响。本文选择A建筑企业作为案例讨论,对其经营状况和纳税情况分析后得出结论:应将增值税作为纳税筹划的重心。而后进一步阐述了A建筑企业目前的纳税筹划环境、纳税筹划现状及存在的问题,A建筑企业的纳税筹划主要存在以下几个问题:专业的管理人员不足;纳税筹划缺乏战略规划,导致企业每年新签合同量增加的同时合同纠纷量也在增加,违背企业总体目标;工程分包上对分包商的资质管理不足,导致出现违法资质挂靠、企业增值税进销项额不匹配、资金周转困难等问题。针对以上情况,本文提出了完善企业增值税纳税筹划的相应对策建议:(1)从增值税销项税额方面提出筹划建议:企业可以拆分建筑总承包合同为不同业务子合同来签订,同时企业可根据具体项目选择一般计税还是简易计税进行项目核算,以此降低增值税销项税额;(2)从增值税进项税额方面提出筹划建议,目的是增加增值税进项税额。按照总成本结构比例,讨论了三个方面的成本进项取得的问题:一是讨论了材料采购环节对供应商如何进行管理、选择,以增加成本进项,降低总采购成本;二是从劳务分包商资质梳理角度讨论了进一步严格规范增值税进项税额取得的可能性;三是对设备租赁中增值税进项取得的方面提供建议。(3)从税务风险管理角度提出建议,以加强纳税筹划操作的可能性:分别从增值税票证、项目合同、设备资产使用管理的角度进行税务风险管理筹划,最后,提出A建筑企业应强化税务专业方面的建设,建立全方位税务管控体系,划分权责,完善税务风险管理环境整体统筹。由于经营的复杂性,建筑企业必须不断更新相关税收政策知识,提高其专业涉税管理能力,从战略规划角度进行纳税筹划,这样,在税制改革背景下,建筑企业方能达到降低运营成本、提升核心竞争力的目的。