论现代风险导向审计在人民银行内部审计中的运用

• 作 者: 王海容
• 出 处: 石河子大学
• 发表日期: 2017年01期
• 关键词: 人民银行 风险管理 风险导向审计

中国人民银行是我国经济金融的核心部门,承担着制定和实施国家宏观金融调控政策、建立社会信用体系、强化金融监管和服务等职责,在履行央行职责过程中,如果内控制度欠缺、规章制度落实不到位、操作程序不规范、检查监督流于形式,不仅会诱发内控管理风险,而且将影响货币政策执行及金融稳定维护的效果。内审部门作为加强内部风险管理的最后一道防线,要发挥好“免疫系统”功能和为组织价值增值功能,风险导向审计正是加强风险管理、完善内部控制、提高内审质量、降低审计风险的有效手段,将风险导向审计引入人民银行内部审计具有重要理论意义和现实意义。本文对国内外风险导向审计的研究成果进行了较为系统的梳理,在此基础上介绍了风险导向内部审计理论,包括风险导向内部审计的理论基础、定义和特征、基本程序和方法;分析了银行业风险导向审计应用现状,紧接着根据人民银行的权利和义务,分析了人民银行履行职责过程中面临的各类风险隐患,结合风险导向审计模式的特点,采取剩余风险评估模型,引入风险矩阵图等分析方法对人民银行克拉玛依市中心支行23项职能92个业务领域面临的风险进行客观评估,通过对风险的定性、定量判断确定基层人民银行主要业务领域的风险值,并以此制定审计计划和审计重点关注领域;最后,对人民银行克拉玛依市中心支行在实施风险导向审计中面临的风险管理文化欠缺、评估标准设置不够精确、风险识别和分析方法单一、信息化程度较低、风险评估人员专业素质匮乏等问题进行分析和研究,并提出了有针对性地切实可行的对策和建议,有助于更好地发挥风险导向审计在基层人民银行风险管理中的作用,达到内审服务组织治理和价值增值的目标。