【摘 要】
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税收流失问题是近几年来税收领域研究的一个新的热点,该文研究的主要范围是以制度经济学中三个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的
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税收流失问题是近几年来税收领域研究的一个新的热点,该文研究的主要范围是以制度经济学中三个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的制度性安排. 作者从解释税收流失、内在制度、外在制度与实施机制等一般定义入手,通过实证分析的方法,简要测算近几年来中国税收流失规模,进一步分析其流失规模较大的原因.文章论述的角度与采用方法是以制度经济学的基础理论为主框架,建立在回顾前人所取得的研究成果——预期效用最大法模型(A-S模型)的基础上,通过放松模型的假设条件并引入新的因素,对税收流失影响因素的理论分析得到修正和补充.论证的结果是中国只有通过合理的制度性安排,依赖信息传递与激励机制,才能提出符合中国特色的税收流失治理对策. 全文共分为三个部分,第一部分介绍的是税收流失与制度经济学的一些基本概念.文章的第二部分就从内在制度、外在制度与实施机制几个方面论述影响税收流失的制度性因素. 该文的第三部分主要通过前面二部分对税收流失基本分析和解剖,从切实解决实际问题出发,指出合理的制度安排是治理税收流失的关键,完整的税收实现机制必须依赖于信息传递与激励机制,最后在借鉴国际经验的基础上,提出一系列符合中国实际情况的治理税收流失问题的对策和建议.
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