A电力公司内部控制问题研究

• 作 者: 刘心仪
• 出 处: 广东财经大学
• 发表日期: 2018年01期
• 关键词: 电力企业 内部控制 问题 建议

2002年的4月,国务院公布了《电力体制改革方案》,电力体制改革的序幕就此揭开。时至今日,随着电力体制改革的不断推进,电力行业中的市场竞争参与者将逐渐增多,电力企业需要提升自身的管理水平来应对越来越激烈的竞争环境。而内部控制作为现代企业管理的一个非常关键的构成部分,在规范电力企业的会计行为、维护其资产安全、防范其经营风险以及提高其管理水平等方面都发挥着重要作用。在电力体制改革和市场经济快速发展的背景下,要想推动电力企业发展,维护国有资产安全,就需要电力企业能够建立起完善、严密的内控体系。基于此,本文从COSO内部控制框架、企业内部控制基本规范、COSO风险管理框架等相关内容着手,对内部控制进行介绍。在对内部控制的相关理论有所了解和掌握之后,本文以A电力公司为主要研究目标,在对该公司的内控现状进行了解后,发现了其内控中存在的问题。按照内控五要素对这些问题进行归类后,发现主要属于控制环境、控制活动以及监督这三个要素。具体来讲,在控制环境方面存在缺乏风险管理意识且风险管理未全覆盖、现有内控无法适应财务集约化改革的需要、人力资源管理存在漏洞等问题;在控制活动方面存在对电力工程建设项目的成本及资金管控不力、电费管理存在缺陷、安全生产管理存在不足、对电力服务业务的管控存在缺陷等问题;而在监督方面的问题就是内部控制缺乏有效的内部监督。针对以上问题,本文提出了增强风险管理意识同时强化风险管理的全面性、推进财务集约化模式下的内控建设、完善人力资源管理、加强电力工程项目建设成本及资金管控力度、弥补电费管理缺陷、完善安全生产管理、弥补对电力服务业务管控中的缺陷并提高服务水平、建立完善的内部审计机制等改进建议。希望借此案例可以对我国电力企业的内部控制体系建设与实施有所帮助。