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保险保障基金制度是专门为保护保单持有人利益和维护保险体系的安全而建立的特殊制度。保险保障基金制度涉及到保险公司、保险保障基金管理机构、保单持有人以及保险监督管理机构等主体。保险保障基金制度的建立也必然会影响到上述主体的行为，从而诱发了保险保障基金的道德风险问题。尽管存在道德风险，但是保险保障基金制度的建立具有保险市场的内在必要性。而我国的保险公司具有比较大的经营风险，比如说偿付能力问题、产品创新问题、利差损问题等都对保险保障基金的建立提出了迫切性。2005年1月1日刚刚实施的《保险保障基金管理办法》正式确立了我国的保险保障基金制度。这是一个从无到有的里程碑式的阶段，其中不乏可取之处，但是我们的保险保障基金制度还在探索中，因此其中的许多方面仍然需要改进。本文详细分析了现阶段中国保险保障基金制度的可取之处和需要改进的方面，并且在介绍了一些发达国家保险保障基金制度后试图建立一个完美的保险保障基金制度框架，并依此对我国保险保障基金制度提出了优化的方案和改进的措施。另外，保险保障基金筹集比例无疑是保险保障基金制度的核心内容，这个制度内容对保险保障基金制度起到了关键的导向作用，为了控制道德风险，建议引进风险费率。
具体来说，本文第一章首先在理论上分析了保险保障基金制度的存在的必要性以及相关的争议，重点分析了保险保障基金制度的道德风险问题。
第二章分析了我国目前的保险保障基金制度，首先分析我国保险市场面临的风险，提出我国建立保险保障基金制度的必要性和紧迫性。接着对刚刚实施的保险保障基金制度做出分析。
第三章先介绍了发达国家保险保障基金制度情况，并由此从理论上建立一个完美的保险保障基金制度框架，并对我国保险保障基金制度提出了改进的建议。
第四章在介绍了保险保障基金风险费率方法之后，对我国实施保险保障基金风险费率做出了实证分析。