【摘 要】
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研究和规范上市公司关联交易，加强对关联交易会计信息披露的监管，对于维护国家利益，保护我国中小投资者的合法权益，提高证券市场的运作效率，维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的现
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研究和规范上市公司关联交易，加强对关联交易会计信息披露的监管，对于维护国家利益，保护我国中小投资者的合法权益，提高证券市场的运作效率，维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的现实意义。论文在对境内外关联交易研究现状及举措进行综述的基础上，系统地剖析了关联交易的特性，通过机理分析，对境内外上市公司关联交易会计信息披露制度进行了比较，认为我国上市公司关联交易会计信息披露应选择多元化披露方式，并就我国上市公司关联交易会计信息披露质量保障体系进行了模式设计。 论文运用契约理论，认为信息不对称的存在有可能从两方面影响关联交易中关联方的行为，从而导致关联交易中的逆向选择和道德风险。提出在我国现行证券市场中，上市公司关联交易中的信息不对称是客观存在的，逆向选择的现象还难于避免，对道德风险的监督还没有形成有效机制;在不同的时期，上市公司输出型非公平关联交易和索取型非公平关联交易还时常发生;在关联交易中，中小投资者的利益还得不到保护。认识到这些，对理解规范上市公司的关联交易及其会计信息披露，完善我国证券市场的法制建设具有重要的理论和实践意义。 论文对目前我国证券市场关联交易会计信息披露存在的缺陷进行了较为全面的论述，在此基础上对进一步规范关联交易会计信息披露提出了一些切实可行的措施和方案。如:政府应倡导“追求阳光下的利润”，并将其作为引导市场的主旋律，把上市公司关联交易会计信息引入到公开范围内披露;由政府有关职能部门共同构建上市公司监管协作机制，建立信息共享网络平台，形成提高上市公司关联交易会计信息披露质量的合力;建立上市公司关联交易及其会计信息披露质量分户管理电子档案，该电子监管档案的适用对象重点在关联交易频繁，交易量大，关联交易会计信息披露质量差，违规操作情况严重，中小股东反映强烈的上市公司（问题公司）;营造上市公司诚信经营和谐创业的良好氛围，要求公司法人签订诚信经营承诺书;实行大额关联交易征税制度，凡关联交易数额达到一定程度，即征收关联交易税，关联交易税应专款专用，调节那些因上市公司关联交易而利益受到损害的投资者，以起到风险转移的作用。 论文研究并设计了两种新的上市公司上市资格控制参数。两种参数各由企业8项主要经济技术效益指标构成，可以反映上市公司的盈利能力、偿债能力、资产管理能力和未来财务发展潜力，既有货币量指标和实物量指标，又有财务指标和非财务指标。具有要求较高，信息量较大，不易造假等特点。目的为提高上市公司的质量，从源头上保证上市公司关联交易会计信息披露质量，减少关联交易及其会计信息披露的造假行为、遏制其违规操作行为，加大监管力度。
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