国有企业采购业务寻租的内部控制研究

• 作 者: 荆建平
• 发表日期: 2013年期
• 关键词: 国有企业 采购 寻租 内部控制

有效治理寻租这一顽疾不仅是我国政府和社会各界共同关注的焦点，也是世界上其他国家所面临的困境。在我国，国有企业作为国民经济的核心，政府受全民委托管理国家经济事务，国资委受政府委托管理国有企业，国有企业的运营状况关系到国民生计和民众对政府的信任度。采购作为国有企业寻租活动的高发领域，自然成为企业高层治理的核心，研究国有企业采购寻租的深层原因和应对策略具有重要的理论价值和深远的现实意义。正是基于此，笔者进行了系统分析和深入研究。本文主要采用文献综述和案例分析法，以我国国有企业采购业务为研究对象，对采购作业中存在的寻租活动，以COSO内部控制基本理论为指导，从采购控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五要素角度提出有效抑制国有企业采购寻租的内部控制对策。针对采购寻租失控的控制环境，指出应从企业高层、员工诚信与道德、权责分配、人力资源政策建设入手，以构建良好的采购控制环境；针对普遍存在的采购风险评估缺位，指出企业应高度重视采购风险管理，提高企业防范和应对风险的能力；针对采购控制活动执行不力，指出企业应加强预算管理、授权审批、不相容职务相分离、供应商管理等控制活动的执行，以确保控制活动运行有效；针对采购信息沟通不畅，指出企业应推进信息系统建设和加强信息互动；针对监督失效，提出企业应建立日常连续监督和独立报告机制，以强化采购内部监督。采购内部控制建设的不断强化和推进是有效治理国有企业采购寻租的根本途径。