【摘 要】
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自国家五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》及相关指引以来,广东省国资委也加强了对国有大型企业的风险控制力度,要求企业完善内部控制制度,逐步研究建立本单位的全面
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自国家五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》及相关指引以来,广东省国资委也加强了对国有大型企业的风险控制力度,要求企业完善内部控制制度,逐步研究建立本单位的全面内部控制体系,防范各类风险,保障国有资产安全,提高国有资产经济效益。ZD公司属于国有大型企业,虽然于2011年应要求建立起了内部控制体系,但由于各种原因仍存在许多不足之处,需要进一步优化。本文首先对文章研究的背景、意义、目的和方法做了阐述,对内部控制、风险管理的相关理论进行了系统学习和整理,为问题分析和解决问题打好基础。之后介绍了ZD公司的基本情况,按照内部控制框架的五要素,设计了访谈问题和调查问卷,开展了实地的访谈和调查,根据访谈和调查的结果,梳理了ZD公司的内部控制存在的问题,以及分析问题存在的原因。接着,对ZD公司进行内部控制优化设计。首先阐述了优化设计的目的、原则和方法,进而以内部控制框架为基础,提出内部控制优化设计方案。由于ZD公司业务多、管理节点繁杂,本文的设计方案不能面面俱全,只求以重点业务、关键环节为代表,论述相关的设计理念,以达到以点带面的作用。最后,根据ZD公司的实际情况,为其设计了内部控制实施方法和评价程序,并对优化设计方案进行了初步的评价,基本达到设计预期,保证体系的有效运行。
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