高新技术企业税务风险研究

• 作 者: 翟素芳
• 出 处: 暨南大学
• 发表日期: 2017年期
• 关键词: 高新技术企业 税务风险 管理 案例研究

高新技术企业是我国经济的主要支柱和推进经济增长的先驱。国家相继出台了众多财税政策支持高新技术企业的发展。在我国调整优化产业结构的背景下,科技部、财政部和税务总局对高新技术企业实质性审查力度进一步加大。因此,高新技术企业在高新资格认定及维持、享受税收优惠等方面的涉税风险不容忽视,如何有效控制税务风险是高新技术企业亟需解决的问题。本文以某高新技术开发区D科技公司为例,分析了高新技术企业因其生产经营特性和享受税收优惠的要求而可能面临的税务风险。结合财务数据及相关指标,发现高新技术企业存在不满足税收优惠享用条件而不能有效降低税负的现象。案例公司的财务信息显示,企业面临着未用足用好税收优惠政策、未通过税收优惠备案、研发项目管理混乱、研发费用会计归集不规范和政府补助核算不准确的风险,认为案例公司产生这些税务风险的原因有风险意识淡薄、缺乏税务风险管理机构、业务流程缺乏涉税控制、内外部及内部之间信息不对称和税收政策的频繁变动。根据案例公司的税务风险解析和产生税务风险的原因,建议同类高新技术企业应采取营造良好的风险管理环境、构建高新技术企业资格维持和税务备案管理的监管小组、加强研发涉税要素管理和规范政府补助的核算等措施来化解风险。