【摘 要】
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内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动,也是一项重要的制度安排。有效的内部控制能提高行政事业单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,推进服务型政府的建立。财政部
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内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动,也是一项重要的制度安排。有效的内部控制能提高行政事业单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,推进服务型政府的建立。财政部于2012年发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》,2016年颁布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件,为我国行政事业单位内部控制建设提供了依据。经过近几年的实践和探索,我国行政事业单位内部控制建设取得了很大进展,但仍然存在一些不足。如何发现内部控制中存在的问题并加以改进、促进内部控制建设的进一步完善,离不开科学有效的内部控制评价。通过对内部控制建立与实施的有效性展开检查和评价工作,一方面可以防范经济活动风险,及时堵塞管理漏洞;另一方面有利于持续地完善行政事业单位内部控制体系,促使内部控制在单位内部管理中发挥更大的作用。本文基于湖南天职国际会计师事务所下发的调查问卷及反馈结果,立足于现有研究基础,从建设情况和实施效果两个方面,对湖南省行政事业单位内部控制实施现状展开系统的调查研究。结果表明:在建设情况方面,湖南省行政事业单位对内控建设、评价等工作实施了部署,已全面开展内部控制建设;在实施效果方面,总体处于满意水平。同时发现,湖南省行政事业单位内部控制实施过程中,存在运行不通畅、效果不明显、一味追求责任减免而忽视控制成本与效率等问题。结合分析结果,作者针对性地提出改进建议。通过此次调研,一方面系统描述了湖南省行政事业单位内控规范体系的实施情况,另一方面从实施现状中发现问题并找出原因,为更大范围实施内控新规范提供有益启示。
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