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上个世纪90年代以来，内部控制一词首先出现在美国，以COSO模型为基础的内部控制监管应运而生，主要对为企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性以及公司经营的合规性提供合理保证的过程。自本世纪初安然事件和世通事件丑闻相继爆发，使人们对内部控制产生了前所未有的重视，因此内部控制作为一门学科也经历了一个快速发展阶段。本世纪初，美国制订并颁布了塞班斯.奥克斯利法案来规范美国上市公司的内部控制管理，自此大型企业的内部控制建设成为一个热门话题。我国的内部控制理论研究起步稍晚，主要是引进美国相关内部控制理论的基础上根据我国具体情况加以修正，但是近年来也取得了长足的进步。2008年6月28日，财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》及配套的《内部控制评价指引》，自2009年7月1日率先在中国境内的上市公司执行。之后国内各监管单位、企业对内部控制的要求愈发严格，上市公司必须遵照执行、鼓励其他大中型企业制定内部控制制度并有效实施，要求由企业负责人签署内部控制自评价报告，对企业内部控制设计及执行有效性负责，且委托从事内部控制审计的会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出具内部控制审计报告。本文的研究以内部控制理论为基础，结合国有大型企业集团管理现状及特点，以构建国有大型企业集团大监督体系为出发点，采用程序化的方式，对企业的内部控制优化提出切实的可行性建议。全文采用自顶向下的方式，从公司内部治理架构出发，到公司内部职能机构建设，控制活动的设计及人员队伍的组合，明确其管理作用，到企业集团内部控制有关流程的梳理，以内部控制设计及内外部监督的角度不断规范，提出具体明确的合理化建议。本文优化重点落在大监督视角下国有企业集团内部控制优化，通过分析现代企业管理中存在的问题，从宏观到微观的角度，阐述如何建立并完善企业内部控制流程。通文以理论结合实践的方式，将内部控制框架相关内容的介绍与公司的内部控制优化步骤相结合，从企业实际应用的角度出发，以企业内部控制基本框架为方法论，内部控制应用指引为具体操作方向，逐一剖析企业内部控制建设的具体安排，并努力将此设计程序、应用步骤作为大型企业内部控制体系建设的一个典型案例。