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商业银行内部资金转移定价理论发源于欧洲一些发达国家的商业银行,是管理会计理论与西方现代商业银行负债管理理论相结合而产生的。发展到今天,大多数发达国家的商业银行已经构建相对完善的内部资金转移定价体系。内部资金转移定价(FTP)的经营管理模式,是一种由商业银行的职能部门“内部资金中心”,与业务经营管理部门按照一定的定价方法全额有偿转移资金,起到核算每一笔业务资金成本和收益的目的。每笔由业务经营部门所筹集用于负债业务的资金,均全额向资金中心转移以该笔负债业务的FTP价格;每笔资产类业务所需资金,均全额向资金管理部门进行购买以该笔资产业务FTP价格。对于资产业务而言,FTP价格即代表其资金成本,所以必须支付相应的利息,至于负债业务,可从资金收益中获得利息收入。论文的第一章为引言,从研究的背景和意义着手,梳理研究的思路,并列明本文研究采用的方法,同时简单地介绍了全文结构。第二章重点介绍了与商业银行内部资金转移定价相关的理论,对企业内资金进行管理是内部资金转移定价模式的前提,本文选用不同的定价方法针对不同的资金管理模式,本文在介绍了期限匹配定价模式、单资金池模式、多资金池模式这三种常用模式的同时,详细阐述了五种定价方法:固定利差法、内部资金收益率曲线法、平均成本法、边际成本法和现金流匹配法五种定价方法,三种模式适用于不同规模、不同管理模式的银行,这些方法各有利弊。在通过详细对比后,结合TL商业银行现行的定价模式利弊的分析,发现对该银行定价模式的启迪。第三章是TL商业银行内部资金转移定价存在的问题及原因,从银行基本情况及现状对存在的问题进行剖析,并找出产生问题的原因。第四章为国外优秀经验的借鉴,并为国内银行带来启示和思考。论文的最后一个章节则针对TL商业银行的资金管理模式提出了四点优化建议:及时对资金价格曲线做出调整、选择科学的定价方法、强化FTP体系下的绩效观念、完善银行作业成本和风险成本量化体系。