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国有商业银行巨额的不良资产是我国金融改革最大的障碍。化解不良资产，是国有商业银行优化信贷结构、加快股份制改革、建设现代商业银行首要解决的问题。
以往有关此类问题的文章多是以理论阐述为主。本文理论与实践结合，从国有商业银行不良资产的理论分析入手，通过分析国有商业银行不良资产现状、成因、管理状况，借鉴国外处置银行不良资产经验，比较国内外处置状况，从国家、企业和银行三方面提出化解国有商业银行不良资产问题的对策，并针对现阶段国有商业银行的股份制改革，提出不良资产处置的一些具体设想。
本文认为，不良资产问题是国有商业银行经营发展的永恒话题。随着国有商业银行股份制改革的完成和商业银行风险管理体系的建立，不良资产问题的工作重心也将发生转变。其不良资产处置将沿着市场化方向前进，由以处置为主，转为管理与处置并重，以管理带动处置，建立一个以不良资产经营为主的不良资产营销网络。
本文的创新之处在于，作者结合自身工作实践，提出了银政合作整体处置不良贷款、信托计划等创新处置方式和建立不良资产市场营销网络的观点。