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由于历史原因，我国金融领域积聚了大量不良资产，严重影响了金融安全和金融秩序，为深化金融改革，防范和化解金融风险，促进国民经济持续、健康、快速发展，我国政府借鉴国际经验，于1999年做出了采用组建金融资产管理公司的方式专业处置国有商业银行不良资产的重大决策。在商业银行与资产公司之间完成剥离收购后，财政部及时制定了《金融资产管理公司资产处置管理办法》(以下简称《办法》)，该《办法》明确规定：公司以债权重组、债转股、出售、出租等方式处置资产时，原则上应先由合法、独立的评估机构评估，并根据评估价值协商确定折股价或交易底价，以便合法、合理地评估、认定回收资产的公允价值。
在金融资产管理公司运用各种手段处置不良资产、实现经营目标的过程中，评估发挥至关重要的作用，构成了处置程序的基础且关键的环节，其作用具体表现为指导处置价格、监督处置行为、衡量处置效果。资产评估定价在合理确定资产处置价格、考核资产管理公司处置业绩、防止国有资产流失、防范资产处置中道德风险等方面起到十分重要的作用，引起了监督部门、社会各界和资产公司的高度关注。处置金融不良资产需要评估，这无疑是给评估领域开辟了一块新的天地，但同时也带来了新的挑战。由于金融不良资产不同于一般的有形资产或无形资产，评估面对的对象产权不清、资料不完备，而且各方面限制条件较多。对此类资产应如何评估? 这一问题不得不引起评估界和资产公司的重视，全新的评估领域牵引并激发评估界和资产公司展开了大量而又艰苦的探索。
在对金融不良资产进行评估时，除少部分实施以资抵债或债权转股权的债权，可对抵债物和股权进行规范的资产评估外，绝大多数属于评估咨询的范畴。对属于评估咨询范畴的金融不良资产价值分析业务，是指注册资产评估师根据委托方的要求，对无法实施必要评估程序的金融不良资产在基准日的价值或价值可实现程度进行分析、估算并形成专业意见的行为或过程。
笔者作为资产评估行业的从业人员，认真学习和运用了《金融不良资产评估指导意见》(试行)所推荐的四种分析方法，这些方法各有其自身特点，但都有其适用性和局限性。在不良债权处置业务实践中，债务人或担保人不配合或根本无法查找，难以收集完整的基础资料，对债务企业的资产质量不十分了解，区分资产的有效性和清偿次序比较困难，使假设清算法难以使用；企业未提供发展规划和详细的收入、成本、费用等财务资料，对未来的现金流量难以做出正确估计；交易案例由于信息不对称，无法找寻充足的样本；无法提供足够的现场资料和尽职调查资料供专家评判。市场案例比较法和专家打分法的运用也受到限制。在实践中，需要探索其他的债权价值分析方法作为现有分析方法的补充和验证。
借鉴国外商业银行管理经验，论文中引入了信用评价法。通过比较分析，选择企业效绩评价作为信用评价法的基础，通过对债务企业财务指标和非财务指标的计算分析，评估企业的信用等级状况，根据信用等级状况和贷款形态计算贷款本息的风险度，在此基础上计算贷款本息折扣率和现值的一种方法。
笔者结合工作实践，总结了该方法的适用前提条件和运用范围，设计和完善了信用评价法用于金融不良债权价值分析的程序，解决了该方法实践运用中主要应关注的相关问题，并通过案例分析使理论与实践相结合。最后，通过对本文研究的总结，进一步明确了今后研究的方向。