XY公司内部控制设计研究

• 作 者: 杨娟
• 发表日期: 2014年期
• 关键词: 内部控制设计 中小企业 互联网

随着市场经济的发展,民营企业在经济改革浪潮中所占据的地位越来越重要。然而,民营企业,尤其是民营中小企业在内部控制体系上的薄弱严重影响了他们的发展与壮大。而互联网行业中的中小企业,由于行业人员结构年轻,在内部控制体系的构建和沉淀上更为薄弱。本文以一家互联网小型民营企XY公司作为研究对象,对其内部控制体系的完善和构建进行了具体研究。本文首先介绍研究的背景、目的和意义,通过对国内企业内部控制情况的阐述,结合内部控制理论的发展情况和基本方法,总结目前国内中小企业内部控制存在的问题,提出文章的撰写思路与框架。接下来,本文以XY公司为研究对象,从经营环境、公司基本情况、公司总体内控现状、公司关键业务内控现状及存在问题四个方面,总结了XY公司内部控制的现状,并对其存在的问题进行了深入的剖析。特别的,本文针对XY公司所在互联网行业的业务特点,选取了采购、资产管理、市场、研究开发、财务管理、信息系统管理六个重要的公司业务流程内部控制中存在的缺陷进行了具体的阐述。进一步的,本文在总结了XY公司内部控制的关键要素及其缺陷的基础上,利用内部控制框架理论对XY公司的上述六个业务流程设计了具体的内部控制改进,制定出具有实践意义的内控方法。并对改造后的实际执行效果进行了观察和总结。最后,本文将XY公司的实际做法加以推广,总结了互联网中小企业在内部控制中需要格外关注的要素,希望能为该行业内的中小企业的内部控制建设给出一些有益的建议和参考。