C房地产企业销售业务内部控制案例研究

• 作 者: 路雅斐
• 出 处: 中国财政科学研究院
• 发表日期: 2019年01期
• 关键词: 房地产企业 内部控制 销售业务

房地产行业在我国国民经济中占比较大,对我国经济的增长有着巨大贡献,是我国经济的砥柱行业。近年来,房地产行业呈现爆发式增长,价格一路飙升,该现象导致房地产行业竞争加剧。国家为抑制房价上涨过快,对房地产行业实行了较为严格的管控,譬如限贷,限购等政策,房地产行业当下面临的环境更为复杂多变。房地产企业为更有效应对所面临的各种风险,健全企业的内部控制成为众多房地产企业维持公司正常发展的必经之路。由于销售业务是为房地产企业直接带来现金流入的业务流程,对企业有着十分重要的作用,因此企业完善销售业务的内部控制是至关重要的。本文选取C房地产企业作为案例公司,根据《企业内部控制基本规范》中的相关规定,分析了C企业销售业务内部控制的现状,并以此总结了该企业销售业务内部控制的可取及不足之处。C企业销售业务内部控制的可取之处为合理的组织结构,完善的会议制度保证信息沟通渠道的顺畅,定价制度的合理清晰。而其存在的不足之处为销售人员缺乏垂直管理,没有设立单独的风险管理部门,销售合同审核存在漏洞,对销售计划没有定期分析。针对C企业的不足之处,本文提出了相关建议:设立单独的风险管理部门,提高销售人员风险管理能力,借助外部专家完善风险评估工作,通过加强内部审计部门的监督职能加强对区域公司的控制。本文的创新之处在于研究房地产企业的销售业务内部控制文献较少,选取的案例在行业有一定的代表性和独特性,能够为其他的房地产企业的内部控制建设提供意见。然而,由于本身并没有在案例企业工作过,对其内部控制的了解也仅在于一些制度类的规范和对内部员工的访问,因此对案例企业内部控制的了解可能不够深入,所提意见缺乏实际可操作性。