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内部审计在上市公司中的作用日渐凸显,但实际执行中的效果却不尽如人意,内部审计人员隐瞒发现的审计情况、不具备专业胜任能力等情况时有发生。这种情况折射出用于指导内部审计实践的内部审计职业道德存在着缺失的情况,而未能发挥应有的作用。正因为上市公司内部审计人员职业道德存在缺失,部分上市公司通过购买外部具有专业胜任能力的审计人员进行内部审计的方式解决这一问题,而这一行为又加剧上市公司内部审计人员职业道德缺失的问题。因此,为了增强上市公司内部审计的实效性,提高上市公司内部审计人员职业道德水平是十分必要的。本文以《审计署关于内部审计工作的规定》及《中国内部审计准则第1201号—内部审计人员职业道德规范》对内部审计人员职业道德的要求为基础,通过实证研究方法,以2013-2017年为时间节点,按照《中国非金融类上市公司财务安全评估报告》(2017年春季)中划分的25个行业为标准,对每个行业随机抽取10家上市公司进行抽样。选取样本后,根据内部审计人员职业道德的要求,对样本中的上市公司内部审计人员存在的职业道德问题进行分类汇总,研究内部审计职业当前的职业道德现状,找出产生问题的原因,进行归纳总结,并基于对现状的研究,从理论和实际操作上,提出解决上市公司内部审计人员职业道德问题的对策。除绪论外,本文将研究的主要内容分为四个部分:第一部分对上市公司内部审计部门的建立及其职业道德规范建设进行了分析,系统地阐释了内部审计的概念及其职能、上市公司内部审计的建立及推行的具体情况;第二部分分析了上市公司内部审计人员职业道德现状;第三部分在前文研究的基础上,对上市公司内部审计人员职业道德问题产生的原因,宏观考察与微观分析相结合,从国家政策规范、社会宏观因素、上市公司、个人四个层面进行逐一分析;第四部分则根据上述分析提出相应的解决对策和措施。