论文部分内容阅读
内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制，处于公司中枢神经系统的重要位置。本文采用规范研究与实证研究相结合的方法，综合运用经济学、管理学、会计学和审计学的相关知识，从洛阳LYC公司内部控制的现状出发，分析该公司内部控制薄弱的原因，提出解决洛阳LYC公司内部控制存在问题的有效对策，以期为洛阳LYC强化内部控制提供借鉴和参考。
本文共分六部分。第一部分绪论部分。第二部分对内部控制的基本理论进行概述分析，第三部分洛阳LYC轴承有限公司存货内部控制现状，公司存货管理和会计核算及相关财务控制各个流程的控制，从内部会计控制的不同侧重点出发，通过对目前该企业存货内部控制现状及存在问题的分析。通过分析存货内部控制的现状、成本费用会计控制、考核控制等，来探讨高质量爱有效的存货内部控制。立足于以上财务现状于文中第四部分系统分析目前LYC公司存货内部控制存在的问题，探讨如何规范和建立一个良好的存货内部控制环境，建立存货内控监督机构，加强存货内控队伍建设。最后在第五部分结台COSO提出了合理设置岗位并明确各岗位的职责权、及时更新ERP中的BOM表格及系统设置增加一层存货成本二缎科目等合理化的具体对策。第六部分作为结论部分，对本文的工作成果进行了总结，并对该公司盘点时冻结库存强行停产造成损失的事实作为有待进一步解决的问题。