沈阳市环保企业内部控制问题的研究

• 作 者: 徐莉
• 发表日期: 2010年01期
• 关键词: 内部控制 企业 环保

随着市场经济不断发展和我国事业单位改革的深化,行政事业单位的生存环境发生了巨大变化。内部控制是现代管理理论的重要组成部分,是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。它是事业单位为了保证各项经济活动的有效进行,保护资产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,保证信息和其它相关信息的真实、完整、控制各种风险,提高事业单位管理水平和效益,为实现事业单位管理目标和应对风险的自我约束和规范的过程。多年来,沈阳市环保系统为沈阳的经济建设和环境改善做出过突出贡献。然而,随着行政事业单位改革的日趋深入,该系统在内部控制制度的建设上慢慢落后,在物资采购方面尤为突出,虽然有一套内部控制制度,但制度内容不全面,无法起到应有的作用。本文首先阐述了选题的背景、意义、研究思路、主要内容及研究的创新点,并介绍了内部控制的概念、主要内容、内部控制的发展历程、内部控制的研究视角和适用领域、行政性单位的内部控制特点。然后对沈阳市环保系统的内部控制的现状从内部控制环境分析、内部财务控制体系分析、内部控制监督机制分析、系统内部控制的信息与沟通能力分析等四个方面的分析指出存在的问题。其次,对沈阳市环保系统的内部控制制度存在的问题,提出了相应的改进意见,包括改善内部控制的环境、制订并执行严格的内部财务控制体系、完善内部控制监督控制、加强环保系统内部控制的信息与沟通能力强等。最后,针对沈阳市环保系统内部控制中涉及问题较多的内部物资采购、内部财务支配、专项资金分配等三个方面改进设计了内部控制的流程。建立健全了内部控制流程的内容,保障了内部控制制度的有效实施。