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随着经济和时代的不断发展,我国税制也在满足市场和政府需求的道路上不断完善。为了与当今我国的社会经济转型相适应,我国从2011年提出“营改增”的举措,2012年“营改增”正式开始拉开序幕,随着“营改增”政策的不断推行以及增值税逐渐融入到社会经济的各个领域,现今,我国已经将全行业纳入增值税体系,金融业是控制中国国民经济命脉的重要产业,中国经济和社会资源的配置离不开金融业的发展。金融业“营改增”相较于其他行业“营改增”有其行业特殊性,金融行业业务内容复杂,且交易的客体不是实物,在五大金融行业中,证券业“营改增”逐渐受到关注。为了研究分析“营改增”对证券业的影响,本文通过案例分析的方式,将证券公司于“营改增”前后的具体纳税情况进行分析对比,提取有关实际数据进行测算对比,并根据证券业纳税实际状况对产生的影响进行了解释。全文分为五章,首先是本文的选题背景以及研究意义,通过查阅国内外文献资料,以文献综述的方式阐述金融业“营改增”的研究历程以及研究现状。其次,阐述“营改增”的政策背景以及“营改增”实践中的重要理论基础。第三章的内容是证券业“营改增”的政策现状分析,采取对比分析的方法,通过证券业“营改增”前后政策内容对比,来突出显示“营改增”政策对证券业的影响。接着是对目前已经实施的证券业“营改增”政策的分析。第四章是本文的核心主体部分,试图通过对海通证券的财报数据和经营现状分析得出“营改增”对海通证券的影响,首先介绍的是案例背景,包括证券行业状况以及海通证券经营状况,接着进行具体的理论分析以及数据测算,分析了海通证券的经营情况以及纳税情况,分别归纳分析出“营改增”对海通证券税负、会计核算以及税务管理风险三个方面的影响。最后是本文的结论与对策建议,从三个方面分析了海通证券所面临的困境以及从海通证券单一个体的研究分析上升到对整个证券行业的研究分析,从而提出一些相应的对策建议。文章采用文献分析和案例分析的方法来对本文的研究对象进行逐步分析,所得出的结论有以下几点:(1)“营改增”前后证券业税负略有上升但总体差异不大,分别从政策不够完善和贷款利息支出进项税额抵扣问题两个方面进行解释。(2)“营改增”前后证券业会计核算方式以及财务报表的披露内容发生改变。(3)“营改增”前后证券业衍生许多需要防范的税务管理风险,例如,未缴税、迟交税、增值税发票管理等。笔者对研究分析得出的结论进一步剖析深化,针对证券行业提出了几点对策建议,例如,加强税务人员培训派遣,聘用更多的税务专业人员来处理企业税务事宜;加强本企业财务人员专业素质,面对复杂的政策可以相应完善企业内控;从根本的业务内容出发,优化业务内容和结构。