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随着我国经济的迅猛发展以及改革开放的不断深入,社会主义市场经济体制日趋完善,人民的生活水平得到了显著改善和提高,人均可支配收入也大幅提升。然而在国民经济飞速发展的同时,随之而来的是一系列发展改革过程中产生的问题和挑战,例如:收入分配格局变化巨大,贫富差距有增无减,社会公平在一定程度上受到新的挑战。税收作为我国宏观调控以及组织财政收入的重要手段,也是进行国民收入再分配的重要方式,在进行国民经济分配中起到了至关重要的作用。通过国民经济调节与二次分配,进一步促进实现社会公平,从而促进社会与经济稳定发展。随着我国个人所得税改革的逐步深入,个人所得税的改革开始进入实质性改革阶段。在个人所得税向综合与分类相结合的混合所得税制转型的大背景下,本文从税收制度和征管制度两大方面,分析我国现存的问题及其成因,借鉴发达国家的个人所得税课税模式以及征管的先进经验,最后提出我国个税及其征管制度的改革建议。本文的文章结构主体分为六部分:第一部分是本文的引言部分。首先介绍了文章的写作背景和选题意义。本文的背景是我国个人所得税向混合税制转型,征管模式改革已经达成向综合与分类相结合的征管模式改革的共识。之后对个人所得税的国内外研究情况进行了综述。在国内外相关研究成果中,对于税制的研究较为成熟和深入,而对于征管制度的研究相对较少,尤其是国内专家学者,关于个税征管的研究大多是针对征管问题的某一方面来论述,叙述较为笼统,同时,联系实际的内容较为不充分,许多观点还停留在理论层面上。本部分最后介绍了研究方法和文章结构、以及创新和不足等;第二部分是个人所得税的相关理论分析,从个税税制和征管制度两方面进行了理论分析。关于个人所得税的课税理论方面,涉及到的主要理论包括交换说、市场失灵说、公平课税论、最适所得税论;关于个人所得税征管制度方面,涉及到的主要理论包括有限理性下的税收遵从理论以及博弈论;第三部分是我国的个税现状,主要介绍我国个税在税制和征管两方面存在的问题并分析成因。关于课税制度方面,现存较为核心的问题主要集中在课税模式、个税收入结构、以及费用扣除标准等方面,亟待改革和完善。关于征管制度方面,征管手段落后、信息化程度低成为首要议题,代扣代缴和自行申报制度也有待完善,此外,纳税服务体系的不健全以及对违法违规行为的处罚力度较弱等问题,都需要进一步解决和完善;第四部分是个人所得税改革经验国际借鉴,针对我国存在的问题,学习和参考其他国家的先进经验,以寻求适合我国的改革措施。在先进的课税模式方面,首先进行了三种课税模式的比较,其次分析了国际个人所得税模式的发展趋势,最后总结了其对我国的启示。关于现代化的征管手段,本文主要研究了纳税人编码制度、涉税信息共享制度、纳税申报制度、纳税人分级管理体系、以及有效的奖惩机制,并对以上这些现代化的征管制度和手段进行总结,探讨其对我国征管制度改革的启示;第五部分是我国个税的改革建议。笔者在立足国情的基础上,长远考虑到我国的发展目标和方向,并兼顾公平效率和政策的可行性,适度借鉴了其他国家的个税改革经验,最终针对我国现存的各项问题,从税制建设和征管制度两方面提出了较为具体的改革建议。针对课税制度的改革,笔者提出了发展交叉性混合所得税制、改革生计费扣除标准、实行宽税基低税率的税收政策。针对税收征管制度的改革,笔者提出要实现征管信息化、全面改革征收方式、完善征管配套条件、健全纳税服务体系和培养纳税意识、以及完善处罚制度并强化执行力度;第六部分为结束语,对全文主要观点进行了梳理和总结,并对日后的相关研究、以及改革和发展进行展望,希望我国个人所得税改革能够取得全面成功。