【摘 要】
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2005年我国启动了股权分置改革，改革消除了阻碍中国资本市场健康发展的根本性制度缺陷，而且给上市公司并购带来了相当积极的影响，为并购带来了一个全新的市场环境。新《公司法》
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2005年我国启动了股权分置改革，改革消除了阻碍中国资本市场健康发展的根本性制度缺陷，而且给上市公司并购带来了相当积极的影响，为并购带来了一个全新的市场环境。新《公司法》、《证券法》和《上市公司收购管理办法》的颁布实施，进一步扫清了影响公司并购顺利实施的法律障碍，必将激发资本市场的并购热情，极大增强并购市场的活力。股权分置改革为上市公司并购选择财务运作方式提供了市场化的操作平台，引起中国资本市场整个估值体系重新修改，减少了股权和债券融资的限制，丰富了并购支付的方式，导致大规模并购与重组。
本文在股权分置改革前后资本市场产生变化的基础上，总结了不同时期我国上市企业并购与重组资本运作中估值、融资、支付的特点，分析了转变与发展原因，同时结合西方成熟的资本与并购市场成功与失败的经验，提出了我国现阶段并购资本运作中存在的问题，并提供了相应的对策及建议。
本文主要采用内容分析法、对比分析法和案例分析的方法。对比分析股权分置改革前后，并购与重组资本运作变化的过程，对比分析我国现阶段并购重组的资本运作与西方的成熟资本运作采用不同的方法，对比分析案例企业在股权分置改革前后并购重组资本运作的发展完善的历程，目的说明股权分置改革对我国企业并购与重组具有巨大的影响作用。
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