论文部分内容阅读
内部控制作为企业自我调节和自我制约的内在机制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。随着理论与实践的逐步深入,内部控制建设不仅是一个企业实现健康发展,稳健经营的保障,更能够为企业带来安全效益,实现长远发展。在企业的日常经营管理与长远发展中发挥着越来越重要的作用。证券公司作为证券市场的主体,既是金融创新的主要源泉。也是以人力资本为核心的知识密集型金融企业,也是计算机等先进科学技术应用程度极高的企业。这些综合因素使得证券公司成为风险高度集中的金融企业。内部控制建设的缺失导致了证券公司在经营发展中遭受过重大损失。因此,无论从内生特点还是适应市场变化发展自身的需要都决定了证券公司内部控制建设的必然性。
本篇论文中,以证券公司内部控制建设的发展历程为主线,对照中国证监会对于证券公司内部控制建设的纲领性文件--《证券公司内部控制指引》中,关于“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控”这五大基本要素,在介绍证券公司内部控制建设现状、分析其不足之处的同时,主要研究以下两方面内容:第一,以一个证券公司内部控制从业者的角度,结合作者所在公司在进行ISO9001质量认证过程中的经验总结,根据工作中使用的持续改进模型,来尝试分析印证如何顺应由现有内部控制体系建设向全面风险管理的行业发展趋势、在工作中对于公司内部控制与风险管理发展与融合而进行的实践、对内部控制建设的深化理念。第二,中国证监会推出的净资本监控以及在此基础之上开展的敏感性分析与压力测试,作为证券公司正在使用的对各类业务风险进行预先评估的一个重要手段。研究是否能够通过该方法,对业务风险起到了一定的预估作用,进而可以预先采取措施。
本篇论文的结论主要包括:
1、证券公司内部控制建设发展至今,行业内已经具有明显的向全面风险管理发展的趋势。在这样一个大环境下,可以通过持续改进模型这种方式,形成一个完整的“设计-运行-评估-改进-报告-验证”动态循环过程,在工作中实现内部控制与全面风险管理的融合与深化。
2、基于净资本监控报表开展的敏感性分析从资金管理的角度入手,在一项新业务开展前,按照该业务在净资本报表中所处的分类,结合本公司的合规分类评价级别,根据相应的业务规模预先测算一下开展该项业务对于公司净资本的影响程度,以及极端损失下公司净资本的承受能力。这种方法能够有效预估业务开展给公司财务带来的变动,实现对于业务风险与合规风险的管理。
3、证券公司目前在内部控制建设上仍存在多方面不足,需要予以完善并建立长效发展机制。