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在企业生产经营过程中,防范和控制风险是企业管理的重要内容,税收风险又是企业经营风险的重要组成部分。税收风险影响的不仅是企业的利润,还关系到企业的声誉。无论是企业的股东、管理者、债权人还是其他利益相关人,都要求企业在经营中遵守包括税法在内的各项法律、法规。资本市场对风险的厌恶和关注、外部监管环境的日益严格也促使企业管理者采取有效的风险管理措施。随着国内“利改税”、“费改税”的推进和政府职能定位的明晰,中国税法体系正逐步形成,时机成熟,将完成各税种的立法,依法征税、主动纳税正成为社会共识。企业无论经营规模的大小,无论处于哪个发展阶段,做好税收风险管理都有重要的意义。企业的规模和业务复杂程度直接影响了企业税收风险的大小和风险管理的难度。中、小企业的税收风险主要来源于税收业务处理的错漏,企业经营者不尊重税法、有意的隐瞒收入、利用发票牟利则会带来更为严重的涉税风险,甚至承担刑事责任。大型企业集团、跨国公司除了常规的业务风险,税收优惠、关联交易转让定价是这类企业面临的重大税收风险来源,需要审慎的处理和应对。税收优惠是国家为了鼓励部分企业发展,给予企业的税收减免,享受税收优惠需要符合特定的条件,是否需要申请税收优惠既需要看企业自身的条件,应当是收益、成本、风险评估后的审慎选择。本文试从以下几个角度分析企业的税收风险:(1)不同规模企业(企业不同的发展阶段)各自面临的主要税收风险;(2)企业税收相关内外部环境;(3)税收优惠相关的税收风险;(4)特别纳税调整相关的税收风险。在对税收风险来源及影响因素分析的基础上,对企业税收风险管理提供一些合理化的建议,包括:(1)企业税收风险管理的整体框架;(2)整体层面税收风险控制措施;(3)业务层面税收风险控制措施;(4)基于成本效益的税收管理分析。本文的主要目的在于通过上述的分析,为企业提供税收风险管理的整体性框架,帮助企业经营者和管理者了解主要税收风险来源,并在业务层面上提供一些可操作的建议,为各类企业税收风险管理提供帮助,为大中型企业、跨国公司如何进行税收筹划和制定转让定价政策提供有益的建议。