基于公司治理的内部控制研究——以义乌市MNWY公司为例

• 作 者: 黄雪梅
• 机 构: 西南科技大学
• 出 处: 西南科技大学
• 发表日期: 2012年期
• 关键词: 公司治理 内部控制 关联关系 股权结构

公司作为推动世界经济发展的主要组织力量，作为迄今为止最有效的经济组织形式，其健康与否对社会经济、文化以及环境有着重要影响。建立良好企业内部控制基本规范以及优良的公司治理结构，是衡量公司健康程度的重要因素。公司治理结构与内部控制有效性的相互影响，共同促进企业健康发展，两者的失衡则极有可能导致企业的发展受到限制，乃至于破产，甚至引发经济危机。本文从公司治理结构与内部控制有效性的关联性出发，探究两者影响的关键因子，挖掘基于公司治理的公司环境影响内部控制效度的因素，从而为公司长远发展与内部结构优化提供对策建议。　　本文共分五部分。第一部分是绪论，介绍本文的研究背景、提出问题，以及对目前的研究现状的评述。第二部分是基于公司治理的内部控制基础理论分析，运用多重理论对公司治理与内部控制的相关关系进行多视角分析。第三部分是公司治理与内部控制关系研究，提炼出股东大会、董事会、监事会的“三会”治理机制和多重委托代理激励及约束等方面的公司治理特征，以及以企业内部控制基本规范为目标的整体有效性指数。第四部分是针对MNWY公司治理层面的内部控制发展方案进行实证检验。通过以浙江MNWY公司为典型案例，分析以公司治理为基础内部控制机制发展方式与方法。通过两样本统计检验分析方法，讨论公司治理与内部控制的相关关系与效度检验。第五部分是根据实证分析结论，针对我国企业公司治理与内部控制现状，提出改进途径。最后，是本文的结论部分。　　本文通过研究发现公司在面临激烈竞争的市场环境下，最终会选择公司治理结构的调整以及内部控制的完善，然而在调整公司治理结构以及实施内部控制的过程中存在失衡现象，容易引致风险，不利于公司长期发展。本文提出了建立健全审计委员会，实现财务有效监控、加快信息化建设进程、优化股权结构，强化三会职能、改进公司治理与内部控制体系融合的机制四项对策建议。对全文做出公司治理结构调整与内部控制效度具有深度关联关系、建立健全审计委员会与监事会是内部控制有效运行的保障等结论。