【摘 要】
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中国集团化企业的规模日益扩大,经营范围日益扩展,分支机构间的经营流程不统一,财务处理效率低,由此,财务共享服务中心便被大多数公司所采纳,以此来降低财务管理风险。令人耳目一新的业务方式——财务共享服务的出现,它的优势在于使用先进的互联网技术,可以将财务管理的成本降到最低,并使效益最大化。财务共享服务使用之后,便能有效缩短有关工作的时间,进一步提高效率和透明性,达到财务管理目的。然而,当一个财务共享服
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中国集团化企业的规模日益扩大,经营范围日益扩展,分支机构间的经营流程不统一,财务处理效率低,由此,财务共享服务中心便被大多数公司所采纳,以此来降低财务管理风险。令人耳目一新的业务方式——财务共享服务的出现,它的优势在于使用先进的互联网技术,可以将财务管理的成本降到最低,并使效益最大化。财务共享服务使用之后,便能有效缩短有关工作的时间,进一步提高效率和透明性,达到财务管理目的。然而,当一个财务共享服务中心建立后,它并不被许多集团公司的内部控制系统所覆盖,对财务共享服务中心可能会出现的风险并没有起到充分的防范作用。因此,本文将围绕TK集团的财务共享服务中心,作为案例进行分析,对其内部控制进行深入研究。本文的研究主要采用文献研究和案例研究的方法。本文研究的主要内容如下:以TK集团财务共享服务中心为例,通过收集和查阅相关文献,对内部控制和财务共享理论进行了概述;根据内部控制的五要素,分析了TK集团财务共享服务中心的现状和内部控制问题,并根据其他国内和国际财务共享服务中心的实践和管理经验,提出了一些解决内部控制问题的措施。本文通过对TK集团财务共享服务中心的深入研究,得出结论:从内部环境来看,存在的人力资源管理制度不完善、企业文化建设不足和绩效考核体系不健全的问题,可以通过畅通员工晋升渠道、加强企业文化建设和改善绩效考核制度来解决;在风险评估方面,存在着风险识别与评估体系不健全、缺少应急预案的问题,可以通过进行流程风险实时监控和建立全面的应急系统来解决;在控制活动方面,则存在会计系统控制瓶颈、财务初审环节缺失的问题,需要通过实施报账信用管理制度、持续改进流程管理和提升流程管理效率进行解决;信息与沟通方面,需要强化信息安全管理、完善内部沟通机制、提高企业的财务整合能力,以解决不到位的信息系统安全管理、沟通不畅等问题;在内部监督方面,内部审计人员专业性不强和自我评价不客观的问题,则需要进一步提升内部审计质量,同时要使内部审查标准规范化。本文以TK集团财务共享服务中心为例,对其内部控制进行了深入的探讨,不仅可以使本公司的内部控制达到预期的目的,在某种程度上,它也深化了其他公司对于内部控制与规避风险的认识,并有助于改善财务共享服务中心的内部控制体系。
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