【摘 要】
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企业的成败往往取决于多种因素，战略性失误、营销不力、财务管理失控等等，都可能导致企业经营的中止。现金管理不善，造成现金短缺，支付能力不足，从而引发企业的现金危机，亦足以给企
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企业的成败往往取决于多种因素，战略性失误、营销不力、财务管理失控等等，都可能导致企业经营的中止。现金管理不善，造成现金短缺，支付能力不足，从而引发企业的现金危机，亦足以给企业带来致命的打击。作为企业管理者，如何做好现金管理，保持资金的良性运转，就是本文所要探讨的问题。本文共分为三部分内容。第一部分概要介绍现金及其在企业中的流转过程，以及如何运用现金流量表了解企业的资金状况。第二部分主要从现金业务的管理、现金内控、现金预算和资金结构等方面论述企业应该如何加强现金管理，这是现金管理的实质内容。现金业务管理包括现金收付款及余额管理，在现金收付款环节，主要考虑如何加速收款和延迟付款，以延长现金在企业的可利用时间；在现金余额管理方面，讨论了米勒－奥尔模型在企业中的具体应用。在内部控制、现金预算和资本结构章节，重点阐述企业应如何建立现金内控、编制现金预算及优化资本结构。第三部分从Flores公司的现金管理案例着手，通过分析其在现金管理中存在的问题，并提出相应的解决方案，说明现金管理在企业管理中的具体应用。
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