关于构建农村合作金融机构内部控制评价体系的研究

• 作 者: 赵媛
• 出 处: 西南财经大学
• 发表日期: 2012年期
• 关键词: 内部控制 内部控制评价 模糊评价 农村合作金融机构

各类农村金融事故和案件近年来时有发生,近年来,农村金融事故和案件越来越受到行业的重视。经营风险较大,究其原因为目前农村合作金融机构尚未建立一套完整的、科学的内部控制评价体系.对风险的识别评估主要以个人经验为主,依赖于个人知识水平高低,手段十分落后,难以对内部控制执行情况进行有效的识别与评估。鉴于此,本文对我国农村合作金融机构内部控制评价制度进行了深入的研究,探讨构建一套完整、科学的内部控制评价体系,具有重要的理论和现实意义。本文首先引入国内外先进的内部控制理念及方法；其次,在商业银行己形成的内部控制评价体系的大体框架下,引入内控控制的概念、目标、基本要素,内部控制评价的概念和标准等,对农村合作金融机构的内控现状进行对比分析,找出存在差异。构建模糊评价模型,对各层面的重要控制因素进行评价,量化评价结果,客观准确体现农村合作金融机构现状。从而探讨构建一套包括评价原则、方法、步骤、指标等要素的内部控制评价体系,并适用于农村合作金融机构。最后,以X农村信用社为例,围绕科技信息建设对现金资产业务、存款业务、贷款业务三大业务构建内部控制评价体系,完成过程评价,同时对衡量金融业主要指标进行结果评价,根据评价得出的最终结果,进而有针对性的提出农村合作金融机构内控评价体系的完善措施,以求规范流程,防范风险。