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随着社会经济的高速发展，企业集团已成为符合产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式，它是现代商品经济条件下企业组织形式的创新。但是企业集团规模的不断发展使其组织结构逐渐趋向复杂化，在其内部管理中将会遇到诸多困难。集团内部财务管理问题，一直是困扰各企业集团内部管理的一大难题，也是企业界非常关注的一个现实问题。近年来，全球爆出的金融丑闻，绝大多数都与资金违规有关，而国内外多家大型跨国集团公司轰然倒下，究其原因也多数是与资金链发生问题有关。集团企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，如果忽视了背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，集团企业必然受到沉重的打击。企业集团在生产经营过程中每天都发生大量的资金流入和流出，发生资金盈余和短缺，如何降低企业集团的资金成本、提高资金使用效率，成为关系到企业生死存亡的重要课题。许多国际著名企业集团通过实施集中化管理，总部可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。从现代经济的发展看，大型集团公司的资金管理日趋集中是一种必然趋势。本文将在论述资金集中管理的基础上着重分析境外资金集中管理的特殊性，结合跨国集团公司资金集中管理现状，提出境外资金管理模式，构建一个可操作性强的、科学的境外资金集中管理体系。 本文首先介绍了资金集中管理的理论基础，即通过阐述集权和分权的内涵、影响因素及对比与制衡说明了集权与分权的理论。集权是指决策指挥权在组织层级系统中较高层次上的集中，分权是指决策指挥权在组织层级系统中较低管理层次上的分散;集权和分权是两个相对的概念，将集权和分权有效地结合起来是组织存在的基本条件，也是组织既保持目标统一性又具有柔性灵活性的基本要求。在此基础上进一步提出了资金集中管理的理论，其中特别介绍了资金集中管理的主要的三种模式（结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式），并分别从企业集团总体、成员企业和集团公司与成员企业的往来三个不同角度论述了加强资金集中管理的必要性。通过探讨实现资金集中管理的三个条件，即“统一认识，明确思路”、“提升管理，完善支撑”、“加强合作，有效协同”，阐明了资金集中管理是一项巨大的系统工程，涉及企业众多方面的配套支持，不可能一蹴而就，需要经过长期循序渐进的过程，必须从有选择地集中，到主体资金集中，再到全部资金集中，分步骤地推行资金集中管理。 目前就世界范围来说，世界500强企业集团多数都实现了资金的集中管理，故此考虑到资金集中管理的现实意义，本文通过一系列例子和数据说明了跨国集团公司资金集中管理的现状，现阶段国际跨国集团公司资金集中管理日趋成熟，一般通过集团内部金融服务机构为集团内成员企业提供全方位金融服务，总的来说可以概括为五个统一，“统一调度资金”、“统一资金运作”、“统一筹集资金”、“统一对外结算”、“统一进行外汇风险管理”。进一步提出了境外资金集中管理的特殊性，境外业务由于涉及多国家和地区，环境陌生，情况复杂，风险程度高，资金业务与国际金融形势的变化关联度很高，资金投入多、资金回收的难度增大、融资金额大，偿债风险增加;同时，国际业务使企业的资金流中掺进了外币资金，外币种类多，外汇风险也就大;另外，受各国不同外汇管制政策影响，尤其在外汇管制严格国家，项目闲置资金、经营利润难以汇回国内，返还前期投入和弥补国内资金的短缺等。因此，境外资金集中管理就有了区别于普通资金集中管理的独特内容。要求企业对境外资金业务的规律性和高风险性有足够的认识，要有前瞻性和主动防范意识。要积极跟踪国际金融市场利率、汇率的变化，跟踪分析项目所在国经济形势、政治形势、金融形势，以及财税政策、资金监管政策的变化，探索和研究资金跨国结算与流动的规则和规律，不断增强境外资金集中管理的预见性、主动性，切实防范境外资金风险。在此基础上本文提出了五种境外资金集中管理模式，分别是资金集合模式、委托贷款模式、财务公司模式、资金池模式和结算中心模式。为切实指导跨国企业境外资金集中管理实务工作，根据管理全流程，分别详细地从预算管理、筹融资管理、账户管理、跨境结算管理、信息系统集中平台和重大事项报告等六个业务模块说明了在实际工作中应该如何进行具体操作和实施控制。同时，结合实务工作经验，针对境外资金管理的特殊性，有针对性地从时间差异、外汇政策、税赋成本和汇率影响等方面指出了境外资金集中管理工作中可能遇到的问题，并逐一提出解决方案。 通过以上论述，可以看到，实践证明，大型集团公司只有集约化、规模化经营，才可能在全球经济一体化条件下的市场竞争中占有一席之地，全面集中管理尤其是资金的全面集中管理已成为必然，对于跨国集团公司经营运作而言，资金集中管理不仪是可行的，而且是非常行之有效的先进管理模式。跨国企业应结合项目所在国和地区的投资环境、投资政策、法律法规、金融制度、汇率风险等因素，建立健全的资金集中管理制度和体系，更好地进行资金管理。