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医疗保险是世界上最为迫切和最为复杂的社会保险险种，为世界各国政府所重视，并在改革中不断地完善和发展，它已经成为保障人们健康，促进经济发展和维护社会安定的重要手段之一，自20世纪80年代起，我国开始改革原有的医疗保险制度，并于1998年12月国务院正式颁布了《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，明确提出了建立个人账户和社会统筹相结合的城镇职工基本医疗保险制度，它是在总结我国医疗保险制度改革的经验，借鉴国外医疗保险制度的成功经验，并结合中国国情的基础上制定的，是一项重要的制度创新。统账结合的模式特别是其中的个人账户受到了各方的关注，对它的质疑，否定和批评也是不绝于耳。如何客观地认识个人账户，深入地研究我国医疗保险个人账户的理论和经济运行规律，客观地把握和评价个人账户的实际运行状况以及个人账户未来如何发展，都成为我国医疗保险研究的迫切任务。
本文选择城镇职工医疗保险个人账户为题，通过对个人账户完整的分析，力求对该制度的发展和实施有一完整的认识和把握。尔后，重点展示个人账户在我国的实施情况，并对其所体现的功能和作用的实现程度进行阐述和评价，并判断这一制度的合理性，最后在我国统筹城乡医疗保障制度的大背景下，笔者对个人账户的未来发展提出自己的看法。
本文的主体内容包括以下几个部分：
第一部分是导论，主要是对撰写本篇文章意义的阐述，以及对以前学者对该主题的研究综述，在此基础上提出自己的研究目的，研究方法等。
第二部分是关于医疗保险和个人账户的一些观点。首先在雅诺什对卫生部门特征概括的基础上，对医疗保险应具有什么样的特征和原则做出判断，这也是衡量个人账户制度的基础；然后界定医疗保险个人账户，对与个人账户的相关理论做出描述和梳理；最后对个人账户的属性做出归纳。
第三部分是我国个人账户的制度背景和功能属性分析。首先对我国的医疗保险改革进程进行简要回顾，进而对我国实施个人账户的背景加以分析，分别包括国际背景，国内背景和社会文化背景，通过分析得出医疗保险个人账户在当时具有合理性。然后，对我国个人账户的功能和属性进行具体分析。
第四部分是个人账户的运行实施的实证分析。首先是对个人账户制度实施以来总体情况的展示，包括覆盖人数，基金的收入，支出和结余等；然后是分析个人账户对参保人就医行为的影响，鉴于个人账户一般支付门诊的特点，在这一部分，主要分析是否拥有个人账户对门诊服务的影响。
第五部分是个人账户的运行实施效果评价。在对个人账户进行实证研究的基础上，通过对实施效果进行公正客观地评价将有助于看待和认识其功能和作用。可以说，个人账户的实施产生了一定的积极影响，但是其产生的问题也比较多，总的来说是问题多于成绩。
最后一部分是个人账户未来发展的建议。个人账户的未来发展不能仅仅限于制度本身的调整或改革，而是应该将个人账户放到整个大的医疗保险体系改革的进程中考虑，特别是建立城乡统筹的医疗保险体系的大背景。出于制度衔接的考虑，笔者认为个人账户应该逐步淡化直至取消。
本文的主要目的是构建基本医疗保险个人账户完整的分析框架，通过对个人账户的实证研究，客观地阐述个人账户的实施效果和问题，并在城乡统筹医疗保险体系的背景下，对个人账户未来的发展提出建议，并希望对个人账户在我国医疗保险制度未来发展中起到一定的启发作用。同时限于自身能力的有限，医疗保险制度涉及范围的复杂性以及我国个人账户模式的独特性，对个人账户的分析和评价还需要随着医疗保险制度的改革而继续深入和发展。