【摘 要】
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自新世纪以来,中国的资本市场获得了蓬勃发展,越来越多的公司将上市作为重要的筹资渠道,获取企业进一步发展的资金,提高公司的价值与市场声誉。资本市场迅猛发展的过程中也产生了很多问题,很多企业为了上市不惜对财务数据造假、粉饰财务报表,这也造成了近年来愈演愈烈的IPO财务舞弊案件,这些财务舞弊案件对于我国资本市场的发展的负面影响是巨大的,更是极大的打击投资者的信心。企业IPO过程中需要会计师事务所、律师事
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自新世纪以来,中国的资本市场获得了蓬勃发展,越来越多的公司将上市作为重要的筹资渠道,获取企业进一步发展的资金,提高公司的价值与市场声誉。资本市场迅猛发展的过程中也产生了很多问题,很多企业为了上市不惜对财务数据造假、粉饰财务报表,这也造成了近年来愈演愈烈的IPO财务舞弊案件,这些财务舞弊案件对于我国资本市场的发展的负面影响是巨大的,更是极大的打击投资者的信心。企业IPO过程中需要会计师事务所、律师事务所、保荐机构、资本评估机构等紧密合作,这其中会计师事务所需要承担的责任的与风险最高。这也为IPO企业提供上市服务的会计事务所带来巨大挑战,众所周知,近年来,证监会对上市公司的财务审查越来越严格,对于涉案的中介机构的处罚也越来越严厉,如何发现IPO企业财务造假情况、降低审计风险和避免审计失败成为了越来越多的学者和专家关注的对象。本文基于IPO审计风险相关理论,首先阐述了一般意义上的审计风险以及IPO审计风险相关概念与理论,从“总体”与“具体”两个大层面对IPO审计风险成因进行了分析与研究,并选择了登云股份这一具有代表性的公司进行实际案例分析,运用现代审计风险模型对审计风险进行了详细分析,识别和评估登云股份公司存在的重大错报风险以及遇到的检查风险。最后根据对登云股份有限公司进行的风险成因分析得出了从总体层面:健全资本市场法律法规,疏通融资渠道、改变审计机构的聘任机制;从具体层面;完善企业内控并严格执行、提高审计人员专业素养、建立健全有效的内部质量控制体系的风险防范措施。同时本文对会计师事务所IPO审计实践与理论具有指导意义。
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