促进我国中小企业技术创新的税收优惠政策研究

• 作 者: 宋怡帆
• 出 处: 天津财经大学
• 发表日期: 2020年01期
• 关键词: 中小企业 技术创新 企业成长过程 税收优惠政策

中小企业对我国经济发展、税收收入和技术创新等方面作出了巨大贡献,我国政府也逐渐认识到中小企业在推动经济转型升级过程中是一股庞大的新生力量。但是企业在进行技术创新时具有外溢效应、高风险性和信息不对称性,仅依靠市场无法实现资源的最优配置。因此我国出台了一系列税收优惠政策扶持其发展,这些政策在一定程度上缓解了中小企业的资金压力,降低了企业的研发成本,帮助中小企业分散了一定的创新风险,但如何更有针对性的解决中小企业创新难题,提高技术创新的积极性成为当务之急。本文主要按照企业初创期、成长期和成熟期的成长过程,通过文献研究法、实证分析法和比较分析法,对国内外促进中小企业技术创新的税收优惠政策进行了梳理、对比和分析,分阶段提出完善我国税收优惠政策的意见。本文首先对中小企业、技术创新和税收优惠政策进行概念阐述,分析为什么要使用税收政策对中小企业的技术创新活动进行干预,税收优惠政策是怎样激励企业进行技术创新的。然后,对我国中小企业的发展现状、技术创新现状以及促进中小企业技术创新的税收优惠政策,分别按企业成长过程、按税种和税收优惠政策类型进行了不同维度的梳理,发现目前我国中小企业技术创新税收优惠体系立法层级较低且缺少专门针对于中小企业的税收优惠政策,对于初创期中小企业的金融信贷投资支持力度不足,对于成长期的中小企业促进合作研发方面激励不足,对于成熟期的科研人员缺乏长久激励效应。最后,通过借鉴国外一些国家的先进经验,结合我国中小企业的实际情况和每个成长阶段的不同特点,提出应进一步完善税收优惠法律体系,建立针对于中小企业发展的税收优惠政策;鼓励金融机构或个人对处在初创期的中小企业进行风险投资,综合运用直接优惠和间接优惠;丰富研发投入方式,注重对产学研合作研发机制的激励;增加对科研人才的长期激励等切实可行的税收优惠政策建议。