【摘 要】
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随着我国加入世界贸易组织后，金融业对内对外的开放程度不断深入，作为经营风险的金融保险业本身具有风险性、脆弱性、敏感性的特点，所面临的风险业也较以往更为复杂。据瑞士Sigm
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随着我国加入世界贸易组织后，金融业对内对外的开放程度不断深入，作为经营风险的金融保险业本身具有风险性、脆弱性、敏感性的特点，所面临的风险业也较以往更为复杂。据瑞士Sigma统计，在1978年至1994年间，全球共有638家寿险公司破产，特别是1996年至2001年日本国内7家寿险公司连续倒闭，北美共115家寿险公司破产，德国近1/3的公司酝酿破产危机等，这给保险业敲响了警钟，极大地激发了寿险业对内部控制与风险防范日益广泛的关注。 近年来，我国寿险业进入跨越式发展阶段，承保端和投资端屡创佳绩。然而随着业务规模的快速扩张，跨板块金融、资产驱动负债模式爆发式增长，寿险业深层次问题及结构性矛盾也快速暴露出来，保险公司的内控事故屡见不鲜，企业内部控制不力和内部管理不善等内因是造成企业陷入危机的主要原因。中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）始终强调并大力推进保险公司的内控体系建设，但部分寿险公司仍停留在应付政策的层面，没有把内部控制真正融合到企业管理和业务活动中。因此，如何守住寿险业防范风险的第一道防线，确保寿险公司的高效治理和有效监管，是当前寿险业实现可持续发展的核心课题。 本文将内部控制理论深入保险行业，基于COSO内控框架，对我国保险公司（以C人寿公司为案例）内部控制系统中的控制环境、风险识别和评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素进行分析评估，提出完善我国保险公司内部控制体系的建议，同时为监管在内控规范的落地提供实证及理论研究。
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