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证券市场作为资本市场最活跃、最核心的部分，是一个信息的集合体。上市公司是证券市场的基石，上市公司的信息披露作为证券市场“公开”原则的行为基础，已成为现代资本市场发展的基本信念和动力源泉。信息披露制度是证券市场监管制度的核心内容，证券市场上的信息不对称普遍存在，信息披露不足甚至虚假披露，导致投资者丧失对证券市场的信心，引起证券投资决策失误与社会资源配置无效。 在信息披露机制的历史变迁过程中，公司治理因素发挥着至关重要的作用。在现代公司治理背景下，由于广泛的委托代理关系和信息不对称的存在，信息披露机制成为公司治理的核心环节，并与公司治理呈现出一定的交互性和共生性。虽然良好的公司治理机制能够促使信息披露成为一项惯例，但却无法抑制管理当局由于天然所具有的信息优势而在信息披露中的机会主义行为。利益相关者的个人理性和集体理性相悖，无法确保通过集体行动对管理当局进行监督和控制，确保信息披露的质量。为了克服个人理性导致的集体理性削弱，必须对信息披露进行监管。 上市公司信息披露监管与证券市场的信息披露相伴相生，但其发展从来都不是一帆风顺的。在国外，由于证券市场失灵而引发的监管问题已不常见，每隔一段时间爆发的财务危机，都会推动监管向前发展。我国证券市场和上市公司是在有关法律、法规、制度和技术手段都不完备的情况下人为推动逆向产生的，是转轨经济中强制性制度变迁的产物。同样，我国上市公司信息披露及其监管制度也是借鉴其他国家和地区的经验构架起来的。虽然近年来我国证券市场在政策和法规层面上对信息披露规则进行了不断地改进，但这些规范的制定和实施却存在很多问题，上市公司信息披露行为仍然很不规范，违规现象仍然十分普遍。2003-2007年上市公司违规记录分别达56起、111起、177起、98起、81起，多家上市公司存在多次违规的记录。这些违规行为主要存在着信息披露违规、信息披露虚假、信息披露延误、信息披露遗漏、公司运营违法违规、高管涉嫌犯罪、违规担保等多种违规类型，其中超过一半的违规记录与公司信息披露直接相关，几乎所有的违规行为都存在业绩虚假与报表不实，并最终导致披露的违法违规。如果信息披露的相关问题不解决，必将给投资者带来不公平的投资风险，影响和制约我国证券市场的进一步发展。 基于此，本文试图分析和解决以下问题:第一，上市公司为什么有如此大的违规披露动机，并且能得以违规披露？第二，大量虚假信息为什么能普遍得到注册会计师的审计鉴证？第三，监管者为什么没有实现有效的信息披露监管？第四，我国证券市场现行制度安排是否合理？第五，信息披露违规的深层次原因是什么？ 本文分为八章，研究过程遵循理论研究→分析问题→解决问题的思路展开，主体部分分为六章，三个层次。 第1章导论。阐明本文研究问题的提出、研究意义、研究目标、研究界定、研究方法、研究创新及研究安排。 第2、3章为层次一:理论研究部分。第2章对国内外信息披露监管的研究现状进行了系统地回顾与述评，进一步明确本文的研究问题。第3章分析了信息披露监管的经济学解释、理论基础和模式划分，为后续研究奠定基础。 第4、5章为层次二:分析问题部分。第4章研究信息披露及监管存在的问题，主要运用描述性统计的方法，分析信息披露监管的现状、效果及存在的问题。第5章利用博弈论的方法，建立博弈模型，通过对信息披露监管进行静态和动态博弈分析，研究相关主体间的行为特征，进一步揭示存在的问题。 第6、7章为层次三:解决问题部分。第6章对信息披露违规的预警机制进行实证分析，采用非参数检验和Logit回归模型，检验出能够对信息披露起到预警作用的指标，从技术上为信息披露的实时监控提供改革思路。第7章结合前文的研究，分析了我国会计标准执行机制存在的问题并提出完善途径，从制度上为监管改革提供了政策建议。 第8章对全文的研究进行总结，并分析了可能存在的研究局限，进行了研究展望。 本文的主要研究结论为: 1.财政部的信息质量抽查公告表明我国上市公司信息披露违规行为存在较大问题。证监会的行政处罚决定表明上市公司信息披露违规占整个违规行为的绝大部分比重;存在较为严重的变通审计意见、粉饰性审计问题;证监会对会计师事务所和注册会计师的处罚过轻。证券交易所对上市公司信息披露实施了有力的监管，但公开谴责制度没有起到很好的警示作用，违规现象依然严重。其原因在于:我国信息披露监管的理论基础不完善、相关制度设计不合理以及制度的供给存在盲目性。 2.影响上市公司信息披露质量的因素包括上市公司内部大、小股东之间的博弈;上市公司之间的博弈和上市公司与中介机构之间的博弈。信息披露监管的静态和动态博弈表明我国信息披露存在博弈主体不到位、博弈过程不充分、信息质量的影响因素众多、监管力量薄弱、股份流通不畅等问题。 3.违规披露受到处罚的上市公司中ST公司占相当大比重;而诸多的违规行为都是为了掩盖其业绩不好的实质，一经发现多半逃脱不了被ST的命运。因此，本文的研究将ST公司作为违规公司的代表，对ST公司的财务报表进行研究，发现一些能够起到预警作用的财务和非财务指标，如果上市公司上述指标出现异常，则表明该公司业绩存在问题，很可能出现违规行为，应引起监管部门的高度重视。 本文的研究创新主要体现在以下三个方面: 1.本文从系统的角度出发，通过静态和动态博弈，全面地分析了影响信息披露监管质量和效果的主体的行为特征，包括上市公司大、小股东的博弈、上市公司之间的博弈、与中介机构以及监管方的博弈。 2.本文通过设定的29个财务与非财务指标，对选取的样本进行非参数检验和Logit回归检验，发现了一些能够对上市公司违规披露行为起到很好预警作用的指标，为监管部门对上市公司违规披露的实时监控提供了技术上的指导。 3.本文较为全面地研究了我国信息披露及监管的现状，分析了我国会计标准执行机制存在的问题，结合理论分析和博弈分析的结果，提出了上市公司信息披露监管的相关政策建议，为从制度上完善监管提供了新的思路。