论文部分内容阅读
近些年来,国内外上市公司发生了一系列会计舞弊和会计造假事件,这一问题严重干扰着我国上市公司和证券市场健康、稳步的发展,同时也说明会计监管没有真正发挥实效。因此,研究会计监管有效性这一问题对规范我国上市公司的运作和实施有很大的理论价值和现实意义。针对会计舞弊和会计造假问题,本文通过系统地提出问题、分析问题和解决问题,旨在完善我国上市公司会计监管的有效性,以实现保护我国投资者利益的监管目标。本文共分为六章:第一章是引言。这一部分总体上阐述研究此课题的背景、意义和国内外的最新研究成果等内容。第二章是上市公司会计监管研究的理论框架。本部分首先介绍了一些知名学者对监管、会计监管这两个概念的理解,并在此基础上对我国上市公司会计监管给出定义;然后运用经济学的相关理论对会计监管的必要性进行论述和分析,这些理论主要有会计信息的公共产品性、会计信息供给的外部性以及会计信息的不对称性理论,以期为我国上市公司会计监管这一问题的研究提供理论支撑。第三章是分析国外上市公司会计监管模式的优缺点及其对我国的启示。首先,这部分介绍了目前国际上普遍存在的两种会计监管模式:政府主导的监管模式和政府引导下的行业自律监管模式,并逐一分析两种监管模式的优点及局限性。其次,这部分详实、系统地比较、分析了美国和英国现行的会计监管模式。最后提出我国应借鉴和学习的经验教训。第四章指出我国上市公司监管领域存在的主要问题。这部分首先从规范体系和运行体系两个方面介绍了我国会计监管体系的现状。其次,这部分分析了目前在政府监管、行业监管两方面存在的主要问题。第五章是完善我国上市公司会计监管的对策性研究。本章针对我国上市公司会计监管中存在的实际问题,从两个层面提出了建立和健全我国上市公司会计监管体制的相应措施。①政府监管层面:设立国务院会计监管领导小组以完善我国监管主体的组织框架;健全监管的相关法规体系,加大对违法行为的惩处力度;违法监管或监管不力者,要承担法律责任;发挥政府监管与行业监管、企业内部监督的各自优势,相互配合,形成合力。②行业监管层面:改革会计师事务所的审计委托权制度;限制或者禁止会计师事务所对客户的咨询业务;用科学发展观的态度,及时修订审计准则体系;加大对注册会计师行业监管力度,维护公信力;注重品牌建设,做大做强会计师事务所。第六章是总结。本部分概括论文研究的主要内容、得出结论、指明不足之处及其今后需要进一步研究的工作。