【摘 要】
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近年来,钢铁行业去产能的力度越来越大,行业市场的淘汰率不断升高,国际贸易形势瞬息万变,这些问题都加剧了钢铁企业面临的风险。一般来说,原材料成本占据钢铁企业生产成本的60%以上,原材料采购是钢铁企业生产经营的重要一环。钢铁企业原材料采购活动也存在着业务较为复杂、风险点较多、涉及金额重大等特点,采购一旦发生问题就会对企业造成十分严重的影响,建立完善的内部控制体系可以帮助钢铁企业有效防范和应对采购活动中
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近年来,钢铁行业去产能的力度越来越大,行业市场的淘汰率不断升高,国际贸易形势瞬息万变,这些问题都加剧了钢铁企业面临的风险。一般来说,原材料成本占据钢铁企业生产成本的60%以上,原材料采购是钢铁企业生产经营的重要一环。钢铁企业原材料采购活动也存在着业务较为复杂、风险点较多、涉及金额重大等特点,采购一旦发生问题就会对企业造成十分严重的影响,建立完善的内部控制体系可以帮助钢铁企业有效防范和应对采购活动中面临的风险,从而帮助企业更加健康稳定的运行。S钢铁公司是老牌国有钢铁企业,并聘请专业机构协助其进行内部控制的建设。本文以S钢铁公司为研究对象,系统研究了其采购业务内部控制情况。总结了公司采购业务内部控制的主要经验:(1)制定明确的内部控制项目建设规划;(2)聘请专业第三方机构对内部控制进行全面梳理;(3)定期进行采购业务的风险评估工作;(4)建立采购职责分离矩阵明确相关人员责任;(5)建立完善的控制测试体系并定期进行控制测试;(6)制度上保障内部审计地位及独立性。同时,也提出了S钢铁公司采购业务内部控制存在的主要缺陷:(1)部分员工风控意识有待加强;(2)对采购人员的绩效考核流于形式;(3)与供应商的信息沟通有待完善;(4)对原材料价格突涨等突发事件的处置易发生风险;(5)个别二级单位采购业务内控执行不到位。为了帮助S钢铁公司完善自身采购业务内部控制,控制风险,实现战略目标,笔者认为,S钢铁公司可以从以下几个方面进行改进。首先,公司应当改进其风控培训体系,提高全员风险意识。其次,应落实并充分利用公司的绩效考核。第三,可以有针对性的与供应商开展深度战略合作。第四,公司需要建立健全应急处理机制及相关内部控制。最后,公司需进一步加强对二级单位的监督。
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