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随着社会经济环境的发展以及企业经营管理观念的转变，企业内部控制理论也经历了一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、风险管理框架五个阶段。我国对于内部控制和风险管理的研究还处于一个较新的领域，需要充分借鉴世界主要经济体加强内部控制和风险管理的做法经验和经典文献。
近几年来，随着国务院国资委、财政部、证交所等一系列关于上市公司建立健全内部控制体系和风险管理机制的法规的相继出台，上市公司加强内部控制和风险管理工作已刻不容缓，具备较高的内部控制和风险管理水平日益成为上市公司保持竞争优势、实现可持续发展的重要途径之一。然而，从专业机构的调查结果来看，上市公司的内部控制和风险管理情况总体上并不乐观。根据德勤的调查报告，2007年八成上市公司承认内控不及格1，2008年过半上市公司内控机制未完善2，显然上市公司的内部控制仍有很大的提升空间。根据甫瀚的首份中国企业风险气压计调查报告，91％的上市公司风险管理能力欠佳、承受能力偏低3，尤其在有效识别和管理重大风险方面经验不足，制定正式的风险管理政策以及完善的风险监督、报告流程，设置风险委员会仍是中国企业在完善风险管理架构配置上有待改善的方面。目前，内部控制和风险管理水平低下已成为制约中国企业成功走向国际市场的一大因素，亟待解决。当下愈演愈烈的金融危机也对中国企业加强风险管理提出了新的挑战。
本文对上市公司内部控制和风险管理的完善进行了较为系统的研究：在阐述国内外关于内部控制和风险管理研究成果的基础上，结合国内外有关法规对上市公司内部控制和风险管理的规定，重点探讨了我国上市公司内部控制和风险管理存在的问题及原因，并以宝信公司内部控制和风险管理为案例，通过对标找差，发现不足，为宝信公司进一步完善内部控制、加强内部控制自我评估、建立健全风险管理体系制定了切实可行的方案。本文的研究成果，为国内上市公司进一步规范运作和其他企业提高内部控制和风险管理水平提供了参考，具有较好的现实意义。
本文共分为六个部分：第一章为绪论，阐述了研究背景和目的、研究方法和内容结构；第二章说明了国内外学者或机构对内部控制和风险管理概念及作用的理解，以及国内外有关法规对内部控制、风险管理的规定；第三章介绍了国内上市公司内部控制和风险管理的现状，剖析了存在的问题及背后深层次的原因；第四章全面介绍了宝信公司关于内部控制和风险管理的实践，分析了其存在的不足；第五章针对宝信公司内部控制和风险管理中存在的不足，提出了改进建议；第六章为结论，说明了本文的主要观点、创新之处和进一步研究方向。