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本文主要探讨财产保险分支机构的财务风险并提出相应对策,保险企业与其他企业的区别在于,其他企业以回避风险为主,而保险企业以吸引风险为主,这就决定了防范风险是保险企业治理的重要目标。作为金融企业,保险企业具有诸多的特殊性。在保险行业中,财产保险企业面临的财务风险相对典型。财产保险企业分支机构作为财产保险企业第一线的业务机构,其财务风险又更具有典型性和代表性。全文分为六章。第一章是前言,主要介绍研究的背景,研究的基本思路。主要包括当前中国保险行业的发展状况,本文研究的意义,研究的目的和必要性,研究的工具和方法,研究思路。第二章是财产保险企业的财务风险,分析财务风险的定义,分别对保险企业财务风险和财产保险企业财务风险分析,指出当前财产保险企业在发展过程中大多只重视保费规模和市场占有率,而忽视了盈利能力,存在较大财务风险。第三章是财产保险企业分支机构财务风险的形成原因,主要从外部因素和内部因素进行分析,指出当前保险市场的竞争加剧,基于自身拥有资源条件的巨大差异,各财产保险企业在同一个市场上采取不同的策略参与竞争。一些新进入市场的新企业采取低费率政策,片面强调保费规模,追求市场占有率,超标准支取手续费,甚至将一部分保费用所谓“小额赔款”的方式支付给代理部门,扰乱市场的正常运行,导致恶性竞争,是产生财务风险的重要外部因素;而很多财产保险企业对分支机构经营者的绩效评价多限于财务评价和短期评价,评价体系过度偏重规模指标,效益考核指标较薄弱,并未引入长期考核指标,缺乏有效系统的考核体系是产生财务风险的内部因素。第四章是财产保险企业分支机构财务风险,指出资金管理和成本费用管理是财产保险企业分支机构财务风险的关键控制点。第一节主要从资金管理,分为资金收入风险;资金支付风险,资金管理的关键点和PA财险的资金管理四方面入手,第二节分析成本费用管理,主要从非寿险精算和全面预算两方面入手。第五章是全文的重点,主要分析保险控股集团模式下财产保险企业分支机构财务风险。第一节介绍了金融控股集团和保险控股集团的定义,指出这是当前国际和国内保险业的发展趋势,金融控股集团的特点是集团控股联合经营;法人分业规避风险;财务并表,各负盈亏。但在当前中国当前实行分业经营、分业监管的体制框架下,严格意义上的国际定义的金融控股集团目前在国内还不存在。并引述蔡浩仪的观点:中国大陆金融控股公司的定义应该是:以控股公司形式存在,其主要资产显著分布在银行、保险、证券两个以上金融领域的企业集团。然后明确保险控股集团是金融控股集团的一种模式。第二节是实行财务集中的可行性和必要性,指出在信息技术发展的情况下,在保险金融控股模式下实行财务集中是可行且是必要的。同时在保险控股集团的框架下对财务资源进行整合,实现财务集中,加强对分支机构的管理,规避财务风险无疑是当前财产保险业的较佳方式。第三节分析了财务集中对企业的变化,分别从核算层面,管理层面,决策层面进行分析。指出在现代信息技术条件下,通过财务集中可以实现财务信息资源的共享,可支持决策信息的相关性大大提高,能较好的监控各单位的会计信息,及时发现问题、解决问题,有利于企业实现税费管理、财务预算控制、财务会计管理的集权管理体系。第四节是财务集中的构建,分为:(一).信息、资金、单证管理系统的内容、功能及相互关系1.信息管理(数据处理电子化)系统2.资金管理系统3.单证管理系统(二).全面建立三位一体的财务管理体系指出对于国内保险企业,特别是机构庞大、人员众多的国有独资保险企业来说,逐步稳妥地建立电子数据处理网络系统,运用信息、资金、单证三位一体的财务管理方法,既能发挥营业网点多的传统优势,又保持了财务管理方式的先进性,对于保持核心竞争力是相当重要的。第五节财务集中的注意事项,分别从以下几方面入手(一).流程的再造(二).信息系统的建立和完善(三).制度的执行和严格的绩效考核制度(四)..财务预警制度:分析了财产保险企业资产负债的特点:1.资金来源的广泛性2.资金性质的负债性3.对外负债的短期性4.保险资产的流动性;(五).现场检查第六章是对策研究,指出财产保险行业的特点决定了防范风险是财产保险业的重中之重,财产保险业的风险构成极为复杂,风险防范是一项系统工程。而对分支机构财务风险的防范更是其中的关键和难点,是当前财产保险行业加强财务管理,实现价值最大化目标的重要工作。在当前中国保险业正在逐步向保险控股集团转变过程中,对分支机构采取集中化管理,是减小财务风险的较好选择。在这个过程中也需要财务人员适应这一变化,提高自身的管理水平。本文的主要观点1.财产保险企业分支机构财务风险产生的主要原因分为外部因素和内部因素:外部因素主要是不同企业采取不同策略参与市场竞争,市场不规范。内部因素主要体现在当前许多企业对分支机构经营者的绩效评价多限于财务评价和短期评价,评价体系过度偏重规模指标,效益指标考核较薄弱,并未引入长期考核指标,导致极易出现短期行为。2.企业可以根据自身的情况,对外部财务风险采取回避策略和接受策略,而对企业内部财务风险则应采取防范和化解策略。3.通过财务集中,实现企业信息的通畅,消灭信息孤岛,使总部能及时掌握分支机构的情况。4.通过财务集中,实现信息共享,企业应在此基础上加强制度的执行和建立严格的绩效考核制度。5.通过财务集中,企业应建立财务预警制度,并结合现场检查,规避和防范财务风险。本文的创新之处1.对当前中国财产保险业的现状进行了分析,指出市场的不规范和企业对分支机构经营者的绩效评价多限于财务评价和短期评价,评价体系过度偏重规模指标,效益考核指标较薄弱,并未引入长期考核指标,缺乏有效系统的考核体系是产生财务风险的内部因素。2.对当前国际和国内保险业的发展趋势,即在保险控股集团模式下以实现产、寿险分业经营和专业化管理进行了分析,指出这是当前国内和国际保险业的发展趋势。3.对在保险控股集团下进行财务集中的模式进行了分析,同时对如何构建财务集中进行了剖析,对在财务集中过程中可能存在的问题和需要注意的事项进行了分析。4.对当前中国财产保险业面临的问题进行了分析,指出财产保险行业的特点决定了防范风险是财产保险业的重中之重,而对分支机构财务风险的防范更是其中的关键和难点,是当前财产保险行业加强财务管理,实现企业价值最大化目标的重要工作。