澳大利亚均等化转移支付制度研究

• 作 者: 吕晨飞
• 机 构: 北京大学
• 出 处: 北京大学
• 发表日期: 2008年期

本文关注经过2000年税制改革后的澳大利亚均等化转移支付制度的具体设置分析和运行实效研究。首先，本文从制度环境、基本安排以及联邦拨款委员会的演进历史、组织架构和具体运作等方面来分析把握澳大利亚均等化转移支付制度的总体设置，而后从GST pool人均相对数估算的主要原则、指导方针、基本流程等方面来分析把握澳大利亚均等化转移支付分配的具体操作。在此基础上，本文进一步分析了澳大利亚均等化转移支付制度的现实有效性。其一，结合对国外相关研究成果的回顾，从基本理念、具体目标、实施应用这样三个层面开展了对该制度的有效性的理论分析；其二，构建了全面均等化转移支付的一般模型，并在参考澳大利亚的历史数据的基础上对该制度的运行实效进行了定量考察，重点分析了现行制度下联邦政府与各州政府在面对“不可模仿型”革新、“可模仿型”革新、列入估算范围的专项转移支付安排、估算年限变动等情况时的激励状况与行为选择。　　
本文认为：澳大利亚均等化转移支付制度满足参与约束，在基本理念、具体目标、实施应用等层面获得了联邦内部和各方研究者的充分肯定；同时也满足激励相容约束，鉴于该国宏观经济环境平稳、人口相对集中于经济较发达的州、各州决策相对理性以及联邦政府可以采取相应措施等现实情况，现行制度所引发的激励扭曲和逆向选择是在可接受范围内的。基于以上研究，本文认为该制度的可借鉴之处主要在于：全面均等化目标，大力度、目标单一的纵向一般性转移支付的应用，中立、灵活、高度专业化的执行机构，相互制衡的决策机制，重视过渡期安排，分配公式的通用框架清晰、过程透明等方面；其局限在于该制度有内在的环境适应性，其运行的有效性取决于一定的政治前提、历史前提、制度前提、经济前提。最后，本文对于我国均等化转移支付制度的现状和不足进一步做了分析，并就改进模式选择和改进路径设计提出了相应的政策建议。