【摘 要】
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随着市场经济在中国的确立以及现代企业制度的推行,负债经营,股份制公司已成为大家生活中普遍现象.企业到期还债,适时分红成为债权人和股东关注的焦点.相应地,加强现金流量管
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随着市场经济在中国的确立以及现代企业制度的推行,负债经营,股份制公司已成为大家生活中普遍现象.企业到期还债,适时分红成为债权人和股东关注的焦点.相应地,加强现金流量管理的必要性也逐渐为人们所认识.因为现金流量不但直接代表企业的偿债能力,并能有效地证明企业的盈利能力.而偿债能力和盈利能力的强弱被视为考察一个企业成功与否的关键.鉴于目前中国对现金流量管理还处于初级阶段,该文从最基本的现金概念谈起,澄清一些理论上的模糊认识,并同其他概念相比较,从而体现出现金在经营管理中的重要性和优越性.然后着重探讨了经营现金流量管理中的几个问题,包括现金需求预测、现金流入流出控制、现金行有额的确定,以及报表编制等,试图建立起经营现金流量管理预测--控制--报告一个完整系统.最后,结合实际,剖析了中国目前在现金管理方面存在的问题,并提出一些改性措施.
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