辽宁省邮政金融系统内部控制评价制度研究

• 作 者: 李娜
• 机 构: 华东理工大学
• 出 处: 华东理工大学
• 发表日期: 2006年期
• 关键词: 邮政金融 内部控制评价 评价标准

内部控制评价制度是内部控制的一项重要配套制度。内部控制是一种综合控制系统，需要稽核、检查、评价、审计、纠正等多种制度相配套才能发挥自我约束、自我纠正、自我发展的作用。有效的内部控制评价对提高内部控制质量，提供监管数据，发现风险隐患实行早期预警具有重要的作用。
辽宁邮政金融恢复开办近20年，在内控制度建设取得了巨大的成就，主要是业务操作规程更加规范。然而，2005年辽宁邮政金融资金案件数量和金额却明显增多。这些资金案件反映出邮政金融内部控制是失效的。造成内部控制失效的原因有很多，如内部控制制度不规范、内部控制执行不力、没有建立内部控制评价等内部控制配套制度等。本文仅就辽宁邮政金融系统内部控制评价制度进行研究。
辽宁邮政金融内部控制评价存在的主要问题是：内部控制评价主体缺位，缺乏统一的内部控制评价标准，内部控制评价的约束力没有得到管理层应有的重视，没有与内部控制审计和纠正机制挂钩，对不合格机构的监管处理也不到位，使得内部控制制度形同虚设，严重制约了内部控制的实施效果。
因此，辽宁邮政金融内部控制的完善应辨症施治，从上述症结入手，尽快制定与内部控制配套的内部控制评价体系。