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伴随着商业环境和经济形势的不断变化，企业的结构和管理方法也更加复杂。近年来随着知名企业的先后落马，社会公众开始对企业的公信力产生质疑，公众的不信任意味着企业的社会形象受损，这对企业的经营和发展来说是非常不利的。对于如何重塑企业的公众形象，很多学者提出通过内控来实现。如果一个企业制定了内控制度并严格执行，该企业的风险防范能力、战略执行能力都会有质的飞跃，在挽回企业的形象同时，还能够提升企业的综合竞争力。在这种情况下，企业内部控制的相关理论得到重视，内部控制也被很多企业提升到了战略的高度。但是现有的大部分内控理论和实践都是针对大中型企业的。大中型企业实力相对雄厚，实施内控可以不必过多的考虑实施成本的问题;但是小型企业本身势单力薄，如果也按照大中型企业那样进行内部控制，则难以承担实施成本。2006年COSO委员会发布了《财务报表内部控制——较小型公众公司指南》，旨在指导小型企业运用COSO内部控制整体框架。然而，国内尚未形成针对小企业的行之有效的内控指导方案。 近年来国家大力扶持小型企业发展，小型企业在国家出口、创收、纳税等方面都做出了卓越的贡献，在未来小型企业将成为国民经济的一个相当重要的组成部分。小型企业虽然活力旺盛、经营灵活，但是结构单一、分布广等问题增加了小型企业适应市场变化的难度。很多小型企业在短期内就会夭折，其中一个重要的原因就是发展缺乏制约，而内控缺失是最主要的原因。实施成本是小型企业进行内部控制的一个较大的压力和阻碍，所以大部分小型企业还停留在“人管人”的状态，而不是用制度去约束。因此选择适合小型企业的内控方式，加强小型企业内控建设，提高小企业的适应和生存能力才是小型企业发展需要解决的首要问题。从内控入手，从而提升自身的经营管理水平。 本文研究基于理论结合实际的原则，注重规范研究与实证研究的统一和有机结合，以JH公司内部控制的真实数据为基础，通过规范研究法、归纳法、比较分析法、实地访谈法和案例分析法，结合COSO内部控制整合框架理论，借助内控五要素框架逐一对JH公司的内部控制现状进行分析评价，反映其内部控制体系的问题，并提出解决方案和改进建议。 在控制环境方面，JH公司的人力资源政策在岗位体系、绩效考核、培训机制方面都有所缺失，建议构建清晰的岗位层级、设计并执行全面的绩效考核方案、并在成本可控的前提下完善内外部培训机制。在风险评估方面，JH公司管理层和员工对风险的识别和分析能力还需要加强，建议深入分析工作中容易出现问题的事项，归纳整理风险点，特别是财务风险。在控制活动方面，JH公司的主要业务流程都有控制活动覆盖，但在制度设计和实际执行的过程中仍然有漏洞。建议对各个业务流程进行穿行测试，弥补制度上的缺陷，并确保制度得以有效执行。在信息与沟通方面，JH公司的信息化建设程度不高，沟通渠道单一。建议通过建立信息获取机制，拓展内外部沟通渠道，加快信息化建设来改进。在监控方面，JH公司缺乏管理层的重视以及专门的机构和人才，建议逐步建立内部审计部门，并重视外部审计结果。 本文通过对JH公司内部控制存在问题的研究，总结出小型企业内部控制体系的共性因素，一方面拓展了企业内部控制规范及指引在小型企业的应用，扩大其适用范围，实现其更大的价值;另一方面为小型企业的内部控制建设提供了可操作性更强的参考蓝本，有助于小型企业完善内控，并得以在复杂的经济环境中持续稳定发展。