论文部分内容阅读
全面推进事业单位改革与发展,就要从机制体制创新,转变管理方式入手。内部控制既是一项必需的机制安排,又是有效的管理手段。内部控制的有效实施不仅可以推动事业单位依法管理、依规行事,更可以为事业单位又好又快发展提供保障。可以说,事业单位内部控制建设是外部形势变化与内部发展提高的双重需要,已经迫在眉睫。本文首先采用文献研究法对内部控制理论部分进行了阐述,主要介绍了内部控制的理论基础和基本要素。采用案例分析法和访谈法,知悉了案例单位基本情况和内部控制现状。从现状中探究到了案例单位现阶段内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通要素存在的问题,突出表现在内控环境不够理想,风险评估机制缺失,控制活动不合规,沟通和协调不畅通且信息化程度低。并逐项剖析了问题出现的内在原因,主要是缘于重视程度不够、风险意识淡薄、控制措施简单、技术落后导致现阶段内部控制较为薄弱。随后对健全案例单位内部控制提出了针对性的改进建议:第一,要提高认识,营造良好的内部控制环境。具体要从领导重视,全员参加内部控制学习;编制岗位责任说明书,做到职责分明;提高人员综合素质,重视人才培养;开展丰富文化活动,加强单位文化建设四方面着手。第二,建立风险评估机制,科学风险管理。要做到设定清晰的目标,全面识别风险,科学开展风险分析并采取合理的风险应对措施;第三,进一步规范控制活动。包括建立轮岗制度和内部授权审批制度;科学规范资产的购置、使用、处置全环节;科学编制预算,强化预算控制的硬性约束;建立激励与约束结合的绩效考评机制。第四,加强内外部沟通,推进信息化建设这些方面来开展。最后得出结论:内部控制是事业单位治理的基石,是单位必须要长期坚持和实施的机制。希望通过对J事业单位内部控制的研究,可以为数量庞大的成立时间早、规模小、内控基础薄弱的事业单位提供参考价值。