【摘 要】
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会计柜面业务是国有商业银行各项经营业务、管理工作的基础，其运作的规范性直接影响银行财务报告的可靠性。由于电子化创新和实行会计集中管理，国有商业银行会计柜面业务的组织
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会计柜面业务是国有商业银行各项经营业务、管理工作的基础，其运作的规范性直接影响银行财务报告的可靠性。由于电子化创新和实行会计集中管理，国有商业银行会计柜面业务的组织方式、业务流程、操作手段等发生了根本性的变化。因此，会计柜面业务操作风险防控质量的高低，对提高国有商业银行财务报告可靠性具有重要的意义。 本文从银行业务实务的角度，运用巴塞尔银行监管委员会关于操作风险及其管理的有关理论，深入分析了国有商业银行一级分行电子化创新、会计集中管理背景下会计柜面业务操作风险的成因及表现，具体剖析了近年来CCB-GZ分行在完善内部控制体系、强化会计柜面业务操作风险管理方面的一些具体措施，同时指出了其内部控制体系在会计柜面操作风险有效防范方面的不足，提出会计柜面业务操作风险管理的5项措施：一是培育合规文化，塑造良好的内控环境；二是探索实施科学的风险识别与评估技术手段，量化评价内部控制的有效性；三是建立健全风险管理各项规章制度并确保执行；四是创新风险监控手段；五是畅通信息报告路径，确保有效沟通。最终在银行内部形成业务部门、风险部门和审计部门协同作用、监控有效的“三道防线”。 本文对《商业银行内部控制评价试行办法》的方法和指标运用进行了有益的实践尝试，提出了CCB-GZ分行识别业务流程关键风险点并量化评价内部控制有效性的具体方法。另外，还就传统的商业银行“三道防线”理论提出了完善措施，将风险管理职能加入其中，重构第一、二道防线，从而扩充了风险管理责任人队伍。
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