利率市场化环境下商业银行风险审计的研究

• 作 者: 周韦
• 发表日期: 2014年期
• 关键词: 利率市场化 利率风险 商业银行 风险审计

当前国内商业银行营业收入的主要构成为利息净收入,利率市场化的全面推行以后,商业银行的利率敏感性资产和收支都将直面利率风险,经营发展将面临前所未有的威胁。银行风险审计作为银行风险管控的重要机构,如何在利率市场化过程中,作好利率风险审计,有效防控利率风险,实现企业价值增值,面临全新的更大的挑战。本文尝试从银行风险审计的视角,在分析农行利率风险现状的基础上,针对农行内部审计在开展利率风险审计中存在的问题,并提出建议和对策。本文共分为五个部分：第一部分绪论,阐述论文的目的、背景、意义和研究方法,按照利率风险管理理论的发展沿革,介绍国内外主要的研究成果,根据自己的理解和认识选择并着重介绍适合国商业银行利的理论和技术。总结论文的创新与不足之处。第二部分介绍利率市场化的涵义,我国利率市场化的进程,国内商业银行利率主要形成机制,结合国外利率市场化进程,分析不同阶段国内商业银行可能面临的的利率风险。第三部分阐述利率市场化对银行风险审计的影响,内部审计在银行中的战略地位、职能和发展历程,分析利率市场化对银行风险审计的机遇与挑战。第四部分实例分析,以中国农业银行20121年年报数据为基础,采用敏感性缺口模型(GSR)来分析农行当前利率风险现状,并在此基础上反映农行内部审计在开展利率风险审计中存在的问题。第五部分对策建议,针对农行内部审计在开展利率风险审计中存在的问题,从审计的体制机制、审计工具(RAROC)、资产负债管理等方面提出了应对利率市场化风险的对策和建议。