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房地产行业是我国经济结构中的主要产业之一,与房地产有关的税收在我国总税收收入中占比较高。在与房地产相关的税收当中,土地增值税占比颇大。当下,与房地产相关的话题基本都是民众热议的话题,房地产也是政府高度重视的产业。对于地产企业而言,降低税务成本,增加利润是每个房地产都希望的事情。由于土地增值税的计算比较复杂,即便是税法相关部门来计算,也存在“不同的专业人士计算,其结果大相径庭”的结果这种现实情况,同样的一个房地产项目,清算完后可能从房地产企业退税几百上千万到税务部门要求补税几千万上亿不等。但是,这也恰恰给了房地产企业获得了税收筹划的空间。因此,如何在法律法规的框架内做好土地增值税的税收筹划,显然可以减轻房地产企业的税务负担,同时也会为土地增值税的有关法规的设计提供了思路,研究土地增值税的税收筹划,对于企业与税务部门而言都有意义。我国的税收策划在近十几年来才开始萌芽发展,企业税收策划的观念也较为薄弱,但是随着企业对于税收越来越看中,以及金税工程的不断推进,企业逐渐开始对如何节约税收有了意识,许多地房地产企业逐渐重视且切实开始了土地增值税的税务策划。基于以上背景,依据土地增值税的计算步骤,把策划工作贯穿于项目开发的全过程,是对在税法的框架内计算确定土地增值税是有着非常重要的意义的。本文运用了案例结合与文献研究的研究方法对选择的课题开展研究。首先,对与土地增值税相关的法规和现行的主要政策进行了阐述,为下文的策划建议提供了合法、合规、合理的理论支点。引入F地产D项目项目的案例,分析该公司的土地增值税的计算以及申报纳税的基本概况,解剖该企业在核算方式、收入的确认、土地成本、开发成本、开发费用、申报纳税的时间以及申报的方式中采取的纳税策划的方法,同时还指出其与关联企业之间的往来频繁、扣除项目有部分的存在发票遗失、基础设施费非常高、有些款项重复计算、开发间接费的确认与现行的税法冲突等问题。然后,基于本案例的总体概览与有关的税法规定,提出了房地产企业的土地增值税的策划建议:(1)相关企业应重视土地增值税的税收策划的大局与协调;(2)要注意土地增值税的税收策划中的风险;(3)要充分利用有关政策以及地方性规定来进行税收策划;(4)在应税收入部分来做土地增值税的税收策划;(5)在纳税扣除的项目方向来做土地增值税的税务策划;(6)在纳税申报的方向来做土地增值税的税务策划。