【摘 要】
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传统的全面预算管理体系仅对一段时期内经营、投资和筹资活动进行规划,更多关注财务数据和资金管理。但是,只关注财务指标是无法全面反映企业发展状况,不利于企业提高效率,实
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传统的全面预算管理体系仅对一段时期内经营、投资和筹资活动进行规划,更多关注财务数据和资金管理。但是,只关注财务指标是无法全面反映企业发展状况,不利于企业提高效率,实现战略目标。经过不断的修正、创新,全面预算内容逐渐变得多元化。本文将平衡计分卡理论引入全面预算管理体系中,融入非财务指标,探寻更加适合T公司自身状况的全面预算管理体系。本文结合铁路运输行业的经营特点,分析了T公司全面预算管理现状,发现全面预算管理组织结构、编制模式、编制方法等方面存在预算编制与公司目标相关度不高、缺乏非财务指标的评价、组织机构不完善、监督考核制度不完善、信息化建设不到位等问题,提出基于平衡计分卡的T公司全面预算管理优化方案。即根据企业的战略目标,运用平衡计分卡将战略目标分解为财务、客户、内部运营、学习及成长四个维度的预算目标,根据预算目标设置各预算编制中心的关键指标,引入员工和顾客满意度、车辆和路线规划效率、安全保障效率等关键非财务指标。运用本文构建的基于平衡计分卡的全面预算管理优化方案对T公司近三年的综合经营绩效进行评价,发现公司在客户和学习与成长维度评价存在不重视、评价不客观等问题,建议公司及时加强员工专业培训、树立预算管理意识、提高信息化水平、完善考核评价制度等措施,持续改进公司的经营和管理。
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