中金黄金固定资产内部控制研究

• 作 者: 陈峰
• 出 处: 北京理工大学
• 发表日期: 2016年期
• 关键词: 固定资产管理 内部控制 矿山 COSO框架

随着市场经济的不断发展,企业在管理中对内部控制的作用及运用日益关注和重视。面对越来越激烈的市场竞争,企业必须努力提升管理水平,不断优化及加强内部控制管理,以保证企业能够在市场竞争中健康持续发展。由于固定资产是企业资产的重要组成部分,在企业生日常产经营过程中扮演着不可或缺的重要角色。固定资产具有使用期限较长、流动性不强等特点,在生产经营活动中经常被大部分企业管理者所忽视,导致固定资产管理混乱,进而造成固定资产账卡实不符、资产利用效率低下,无法有效发挥其价值和作用。本文以中金黄金股份有限公司作为研究对象,由于该公司大部分子公司为矿山及冶炼企业,存在大量的厂房设备等固定资产,且由于固定资产在管理上具有线长、点多、面广等特点,导致固定资产管理难度非常大。而且该公司作为国有企业,受到计划经济体制的长期影响,企业在组织架构及人员结构等方面较为复杂,职责分工不够明确,内部控制意识淡薄,造成该公司在固定资产管理过程中存在着种种问题,包括固定资产投资决策不规范、采购招投标流于形式,账卡实不相符、资产闲置现象严重等。本文以对中金黄金股份有限公司现实情况掌握及理论方法为基础,结合笔者本人多年内部控制咨询项目实践经验,以理论研究及定性分析为方法,首先对公司整体内部控制体系建设情况及固定资产内部控制现状特点进行了分析,识别影响固定资产内部控制管理的各项因素,然后提出完善固定资产内部控制管理的迫切性,确定固定资产管理内部控制体系的总体定位及相应职能,最后结合公司的实际情况给出完善固定资产管理内部控制体系的主要内容以及应对策略。